关于地方政府投融资平台公司代建政府投资建设项目建设资金预算管理的思考——基于成都某政府投融资平台公司.pdfVIP

关于地方政府投融资平台公司代建政府投

资建设项目建设资金预算管理的思考——

基于成都某政府投融资平台公司案例

作者：王佳

来源：《现代经济信息》2018年第5期

一、前言

(一)代建政府投资项目及定义

地方政府投融资平台公司(以下简称“平台公司”)代建政府投资项目是指由政府投资交

由专业从事投资项目建设管理的政府投融资平台公司，负责项目从可行性论证到建设实施的管

理，项目建成后交付政府相关使用单位或项目法人的项目,具体包括：市政道路、桥梁、河道、

公益性公园、公益性学校、公益性医疗机构等。

(二)平台公司代建政府投资项目资金来源

平台公司代建政府投资项目资金，即为代建政府投资项目工程建设资金，主要形式为财政

拨款，包括地方政府年度预算各类经建类经费、地方债资金、平台公司垫资资金及项目法人单

位拨付资金等。

(三)平台公司代建政府投资项目特点及资金预算难点

平台公司代建政府投资项目具有在建项目个数多、项目类型多、项目规模大小不一、同时

在建各项目进度不一等特点。平台公司代建政府投资项目资金预算是财政预算的一部分。因受

现场障碍、自然因素、规划设计变更、签证变更及结算审计进程影响，部分代建政府投资项目

年度预算金额估计准确性存在难度；因意外因素对项目实施进度影响，项目形象进度估计的不

准确行，项目施工及服务单位请款的不确定性及不规律性，平台公司业务部门对项目请款事项

管理漏洞以及维稳事件影响，平台公司对代建政府投资项目月度资金预算的准确估计存在困难。

鉴于平台公司代建政府投资项目上述特点及困难，代建政府投资工程建设资金易发生过度

结余或资金不足的情况，亦存在代建政府投资建设项目间资金相互挪用的情况，影响财政预算

执行及资金使用效益，增加财政资金压力或工程建设压力。故平台公司代建政府投资项目资金

预算需建立科学的管理方案。

二、建设资金预算管理机构设置

平台公司代建政府投资项目资金预算，从组织预算编制到预算执行，平台公司相关部门均

应参与。各部门间应协商沟通、相互配合，统一工程建设各环节工作开展，使计划和执行效果

更加良好。

(一)政府部门与平台公司代建政府投资项目资金预算的关系

平台公司代建政府投资项目建设计划，一般情况下由政府规划建设局下达，由财政局根据

建设计划安排预算资金并拨付用于建设。故主管平台公司的规划建设局及财政局为平台公司建

设资金预算的决策机构，主要负责审定年度政府基础建设投资能力、预算总控目标和预算编制

原则，审定预算草案和预算调整草案，协调解决预算管理中的其他重大问题，根据预算执行结

果，负责审定考核和奖惩意见。

(二)平台公司代建政府投资项目资金预算组织机构设置

平台公司应设置政府投资项目建设委员会，作为代建政府投资项目建设计划及资金预算管

理机构；政府投资项目建设委员会由公司经营管理层直接领导，由公司分管财务的高层管理者

担任委员会负责人，由平台公司财务部作为政府投资项目资金预算汇总编制部门；政府投资项

目资金预算管理执行机构由平台公司相关业务部门组成，包括规划设计部、合约部、造价部、

工程业务部等。

在预算的编制过程中，平台公司相关部门应各司其职，提供准确的原始数据，对预算的准

确性负责；在预算执行过程中，相关部门应以预算为基础，按计划推进工程建设实施，合理控

制突发因素对预算的影响。其中：规划设计及合约部门应合理安排项目前期工作计划，保证项

目顺利开工，对无法正常推进项目应及时告知工程业务部及财务部；工程业务部门在编制预算

时应合理预计项目开竣工时间、年度计划形象进度、有无障碍影响、障碍解除时间、正常性质

的停工时间(如季节性因素停工、汛期停工等)等，在预算执行过程中应按照建设计划及预算

要求，合理推进项目实施进度，对项目实施过程正发生的非正常因素合理控制，并将非正常因

素及其影响及时告知财务部；造价部门应合理预计项目累计产值、年度产值、结算审计工作开

展情况、尾款请款时间等；财务部门应结合各部门数据，合理测算汇总预计使用资金金额，根

据实际付款情况编制预算及执行分析，反馈各执行部门作为未来工程建设及预算的决策支持依

据。

三、代建政府投资项目年度资金预算编制

(一)代建政府投资项目年度资金预算编制的基础

代建政府投资项目资金预算应以年度规划建设局下发的代建政府投资项目建设计划为基础，

根据建设计划规定的项目建设工期与年度计划项目形象进度，结合合同付款条款、工程造价金

额、结算审计进度等因素编制。