审计流程-参照5-审计工作步骤及主要内容一览表.pdfVIP

审计工作步骤及主要内容一览

工作

审计业务事项主要工作内容

步骤

审计准备阶段

通过对拟审计单位实地调查、了解，填制《被审计单位基本情况调查表》，收集与

1审前调查拟审计事项有关的相关资料，并根据了解的情况和审计署六号令的要求及内容制作

《审前调查记录》。

根据该审计项目的要求和审前调查了解的情况，按照审计署六号令规定的内容和要

2编制实施方案求编制《审计项目实施方案》，报请拟审计项目所在业务部门领导和分管局领导审

批后准备实施。

准备工作完成后，制作《审计通知书》，按规定程序报批签发后，送被审计单位，

包括《被审计单位承诺书》、《审计组和审计人员纪律》、《被审计单位在金融机

3发出审计通知书

构开立账户情况表》以及《资料接交清单》一并送达，被审计单位收件人在《审计

文书送达回证》上签字。至此审计准备工作结束。

审计实施阶段

召开审计见面会，按照被审计单位相关部门和人员填列的《资料接交清单》写明的

资料清点，交接人和经办审计人员并在《资料接交清单》上签字，准备按照《审计

4接收审计所需要资料

项目实施方案》进行审计。被审计单位并交回单位及其法定代表人、财务部门负责

人签字或盖章的《被审计单位承诺书》和《被审计单位在金融机构开立账户情况表

》。

按照《审计项目实施方案》确定的内容和分工进行审计，参与审计的人员按照审计

5实施审计署六号令的要求，按事项和时间编写审计日记，审计证据汇总记录和审计工作底稿

。

依据审计过程中发现的问题，逐一编制《审计证据汇总记录》及其相对应的《审计

工作底稿》，《审计证据汇总记录》交由被审计单位及其相关人员签字并盖章。完

6审计取证

毕移交被审计单位所提供的相关资料，并在《资料交接清单》上签字。至此审计现

场工作结束。

审计工作步骤及主要内容一览

工作

审计业务事项主要工作内容

步骤

审计报告阶段

审计组长或主审接受审计人员移交的《审计日记》、《审计证据汇总记录》、《审

7审计组复核计工作底稿》等资料进行复核（一级复核），并在《审计工作底稿》上签注复核意

见并签字，同时在相应的《审计证据汇总记录》复核人员签字。

审计组长或主审依据经审核无误的《审计工作底稿》，编制《审计工作底稿汇总表

8审计汇总

》，准备编写审计报告