审计项目跟踪督导管理办法.pdfVIP

审计项目跟踪督导管

理办法

word

审计项目跟踪督导管理办法

第一条为了加强对审计项目的管理，明确审计组成员职

责，提高审计工作质量和效率，防范审计风险和落实工作责

任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审

计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和其他

有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于我局组织实施的审计和专项审计调

查项目（以下统称审计项目）。

第三条本办法所称的审计项目跟踪督导，是指自审计组

送达审计通知书，进入被审计单位开始工作至提交审计结果

文书期间，对执行审计业务及相关事项进行组织、协调和控

制等活动。

审计项目跟踪督导实行周通报制度，每周五定期通报各

科室审计项目进度和审计实施情况。

第四条法制科具体负责对审计项目进度进行日常登记、

检查、通报和考核。

第五条审计业务科建立本科审计项目进度台账，及时登

记实施的审计项目进度情况。

第六条审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上

合理确定。一般审计项目审计组现场审计时间不得超过20个

工作日（指有效工作日，下同），经济责任审计，固定资产

投资项目审计，集团公司审计和其他重大事项的现场审计时

2

word

间一般不得超过45个工作日。对于行业审计、专项资金审计

以及上级审计机关授权项目，按照上级审计机关规定时限完

成。

第七条审计组编制审计实施方案时，应当明确审计项目

进点、现场审计实施结束、提交审计报告和汇总审计报告的

具体时间。

第八条审计组实行审计组组长、主审负责制。分管领导

任组长，各业务科室负责人为主审，联合工作组由局指派组

长和主审。审计组组长是审计现场廉政、保密、安全的责任

人，主审是审计现场业务、保密、安全的责任人。审计组成

员根据审计分工，认真履行职责并承担相应责任。

第九条审计组成立后，应当围绕审计工作任务，组织必

要的审计业务、相关法律法规学习和培训。

第十条审计组进驻被审计单位时，一般应组织被审计单

位相关人员召开审计进点会议，告知审计工作纪律相关规

定，提出配合审计工作的要求等。

审计期间，应当在被审计单位公示审计项目名称、审计

纪律八项规定及举报电话、审计组联系人及联系方式等内

容。

第十一条审计组主审对审计实施方案的质量负责。审计

组主审应当及时组织编制审计实施方案，并采取以下措施提

高方案的科学性和可操作性：

3

word

（一）充分调查了解被审计单位及其相关情况，确保调

查了解的深度和效果；

（二）根据审计项目总体目标、被审计对象实际情况和

审计人力及时间资源等，合理确定审计内容和重点；

（三）将审计内容和重点细化到具体审计事项，提出审

计步骤方法和时限要求，必要时可确定审计信息要点并作出

相应安排；

（四）合理配置审计资源，将审计事项分解落实到人，

明确审计组成员各自承担的工作任务和相关要求。

审计实施方案要经审计组组长签字认可后实施。

审计组应当根据审计进展及相关情况变化，按规定权限

和程序及时调整审计实施方案。

第十二条审计人员应当认真执行审计实施方案，按照方

案确定的审计事项、分工和进度要求，依照法定职责、权限

和程序实施审计，不得擅自减少审计事项和扩大审计范围。

审计组主审可以根据审计实施方案确定的审计事项，组

织编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整和完成情况

进行管理，确保审计实施方案落实。审计人员应当对相关审

计事项的完成情况进行确认，对未按要求完成的审计事项作

出书面说明。

第十三条审计人员应当按照审计实施方案确定的单位或

者事项开展外部调查。对审计实施方案中没有明确但属于审

4