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第二章-货币资金-测试题及答
案
第二章货币资金测试题
一、单项选择题
1.不属于其他货币资金的是()。
A.在途货币B.存出投资款
C.外币存款D.银行汇票存款
2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的
()。
A.库存现金B.银行存款
C.其他货币资金D.有价证券
3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外收入B.其他业务收入
C.其他应付款D.应付账款
4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外支出B.其他业务成本
C.其他应收款D.应收账款
5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出
票日起()。
A.7天B.10天
C.15天D.20天
6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。
A.汇兑B.银行本票
C.委托收款D.支票
『目的』练习库存现金的核算。
『资料』新华公司发生以下经济业务：
（1）从银行提取现金1500元备用。
（2）行政科购买办公用品，金额为700元。
（3）采购员王丹因公外出，预借差旅费2000元。
（4）从银行提取现金50000元，备发工资。
（5）以现金支付本月职工工资50000元。
（6）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100
元。
要求：根据上述业务编制有关会计分录。
（二）练习二
『目的』练习银行存款的核算。
『资料』某公司发生以下经济业务：
（1）向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，
取得银行汇票。
（2）以银行存款归还前欠A公司货款60000元。
（3）收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。
（4）销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购
货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。
（5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。
要求：根据上述业务编制有关会计分录。
（三）练习三
『目的』练习其他货币资金的核算。
『资料』某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持
票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000
元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。
要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。
（四）练习四
『目的』练习银行存款余额调节表的编制。
『资料』某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额
120200元。经核对有以下未达账项：
（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。
（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。
（3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由
于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企
业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。
（5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。
要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。
（五）练习五
『目的』练习库存现金清查的核算。
『资料』甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元。经查
明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。
要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。
第二章货币资金测试题答案
一、单项选择
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