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实验2参考答案
万山市黔西机械加工厂2015年4月份专用记账凭证如下(日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录):
1.2015年4月1日,银付字第1号,偿还临江钢铁公司货款,1张
借:应付账款——临江市钢铁公司88000
贷:银行存款88000
2.2015年4月1日,现付字第1号,李凯力借支差旅费,1张
借:其他应收款——李凯力1200
贷:库存现金1200
3.2015年4月1日,银收字第1号,海通市中原器械公司偿还货款,1张
借:银行存款95000
贷:应收账款——中原器械有限公司95000
4.2015年4月1日,现付字第2号,现金存行,1张
借:银行存款800
贷:库存现金800
5.2015年4月1日,银付字第2号,以银行存款购入角钢、铸铁,2张
借:材料采购——角钢40000
——铸铁90000
应交税费——应交增值税(进项税额)22100
贷:银行存款152100
6.2015年4月1日,银付字第3号,提现备用,1张
借:库存现金800
贷:银行存款800
7.2015年4月1日,现付字第3号,厂部业务招待费,2张
借:管理费用210
贷:库存现金210
8.2015年4月2日,银收字第2号,金山器械有限公司偿还货款,1张
借:银行存款60000
贷:应收账款——金山器械有限公司60000
9.2015年4月2日,银付字第4号,支付角钢、铸铁运费,3张
借:材料采购——角钢4000
——铸铁9000
贷:银行存款13000
10.2015年4月2日,转字第1号,结转角钢、铸铁实际采购成本,2张
借:原材料——角钢44000
——铸铁99000
贷:材料采购——角钢44000
——铸铁99000
11.2015年4月2日,现付字第4号,厂部业务招待费,2张
借:管理费用590
贷:库存现金590
12.2015年4月2日,现付字第5号,人资部经理手机话费,1张
借:管理费用100
贷:库存现金
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