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模拟试题（一）
一、单项选择题
1、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（）。
A、企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入
B、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收
入
C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且提前支付的，出租人要确认收入
D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免入
2、某境内上市公司2012年初实行股权激励，针对服务3年以上的员工，规定
行权日为2014年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于
企业所得税的处理正确的是（）。
A、上市公司的可以在当年作为工资薪金扣除
B、上市公司的可以在行权后，作为2014年的工资薪金扣除
C、上市公司等待期内，上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D、上市公司的，不能在所得税前扣除
3、2012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其
务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将
开办费在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办费为（）万元。
A、300
B、250
C、280
D、220
4、A企业持有B企业90%的股权，共计2000万股，2012年10月将其全部转让给C企业。收购
日每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支
付18000万元，以银行存款支付2000万元。符合特殊性税务处理的条件，A企业转让股权应缴纳
企业所得税（）万元。
A、80
B、120
C、100
D、850
5、某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），
实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1
万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该
企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A、0
B、7.75
C、5
D、35.50
6、某饮料制造企业为一般，2012年取得销售收入20000万元，销售过程中购货方
违约，另外取得合同违约金23.4万元；出租闲置的包装物取得收入10万元；处置废弃的厂房
取得处置收入8万元，假设该企业2012年实际发生费7000万元.，则2012年该企业在计算
应纳税所得额时准予扣除的费为（）万元。
A、3000
B、3044.5
C、7000
D、6009
7、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
A、财产企业按当年全部保费收入扣除退保余额的10%计算限额
B、企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C、从事服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费
及佣金支出，准予在税前据实扣除
D、企业为权益性支付给有关承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
8、某企业2012年1月1日成立，2000万元，合同规定应一次到位，但是成
立当日一次到位1500万元，其余投资额截至2012年底尚未到位
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