beps15项行动计划中英对照.pdfVIP

beps15项行动计划中英对照

摘要：

1.应对数字经济的税收挑战

2.重塑现行税收协定和转让定价国际规则

3.提高税收透明度和确定性

4.打击有害税收竞争

5.开发有效的争端解决机制

6.确保税收协定网络的完善

7.防止税基侵蚀

8.重塑企业所得税

9.提高利润在经济实质中的地位

10.确保适当的税收待遇

11.制定全球最低税标准

12.重塑国际税收体系

13.提高税收征管能力

14.加强税收合作

15.确保包容性发展

正文：

BEPS（BaseErosionandProfitShifting，税基侵蚀和利润转移）是指跨

国企业通过在低税率国家设立子公司或将利润转移到低税率国家，以降低在全

球范围内的税负。为应对这一问题，经济合作与发展组织（OECD）提出了

BEPS15项行动计划，旨在重塑国际税收体系，确保公平、公正的税收环境。

1.应对数字经济的税收挑战

在数字经济时代，跨国企业往往通过互联网等数字平台实现跨国交易，给

传统的税收规则带来挑战。BEPS行动计划关注这一问题，提出制定新的税收

规则，确保数字经济的税收公平性。

2.重塑现行税收协定和转让定价国际规则

现行税收协定和转让定价规则在一定程度上导致了税基侵蚀和利润转移。

BEPS行动计划提出修改这些规则，以防止跨国企业通过滥用税收协定和转让

定价规则来避税。

3.提高税收透明度和确定性

BEPS行动计划要求各国提高税收透明度，实施全球统一的报告标准，以

便各国税务部门更好地了解跨国企业的全球经营状况和税收情况。

4.打击有害税收竞争

BEPS行动计划倡导各国共同打击有害税收竞争，建立公平、公正的税收

环境。各国应避免通过税收优惠政策吸引跨国企业，以免引发恶性竞争。

5.开发有效的争端解决机制

BEPS行动计划建议各国共同建立一个高效的争端解决机制，以解决跨国

企业税收争端，提高税收确定性。

6.确保税收协定网络的完善

BEPS行动计划要求各国完善税收协定网络，确保协定相互协商程序的顺

畅运作，以便更好地防止税基侵蚀和利润转移。

7.防止税基侵蚀

BEPS行动计划提出一系列措施，包括限制滥用税收优惠、加强受控外国

公司规则等，以防止税基侵蚀。

8.重塑企业所得税

BEPS行动计划要求各国重新审视企业所得税制度，确保税收政策能够反

映企业的经济实质，从而防止利润转移。

9.提高利润在经济实质中的地位

BEPS行动计划提倡各国将利润在经济实质中的地位作为税收政策的重要

依据，以促进公平竞争。

10.确保适当的税收待遇

BEPS行动计划要求各国确保跨国企业在其境内获得的税收待遇是适当

的，以避免税收歧视和不公平竞争。

11.制定全球最低税标准

BEPS行动计划倡导各国共同制定全球最低税标准，以确保跨国企业在其

经营所在国家支付最低限度的税款。

12.重塑国际税收体系

BEPS行动计划旨在改革国际税收体系，使其更加公平、公正，以应对税

基侵蚀和利润转移问题。

13.提高税收征管能力

BEPS行动计划要求各国加强税收征管能力，提高税收征管水平，以更好

地应对税基侵蚀和利润转移问题。

14.加强税收合作

BEPS行动计划倡导各国加强税收合作，共同应对税收挑战，确保国际税

收体系的公平、公正。

15.确保包容性发展

BEPS行动计划要求各国在制定税收政策时，兼顾各方利益，确保包容性

发展，以实现全球经济增长的可持续性。

总之，BEPS15项行动计划旨在改革国际税收体系，确保公平、公正的税

收环境。