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企业所得税

汇算清缴培训

江夏区国家税务局

企业所得税年度汇算清缴

第壹部分企业所得税年度申报

第二部分企业所得税年度申报常見問題

第三部分所得税优惠事项的申报办理

第壹部分

企业所得税年度申报表的申报

壹、汇算清缴申报系统简介

企业所得税汇算清缴年度申报仍然沿用的申报系统。

重要有下面几种特點

（壹）合用范围。不仅合用于居民企业纳税人，同步

也可合用于非居民企业纳税人；不仅合用于查账征收

纳税人，還合用于核定征收纳税人。

居民企业和非居民企业均合用

查账征收企业和核定征收企业均合用

居民企业核定征收年度申报表

（二）單列三個附表：

1、《关联业务汇报表》

2、《研发加计状况归集表》

3、《增長了企业购置用于环境保护、节能

节水、安全生产专用设备的投资额抵免明

细表》

《关联业务报告表》

《研发费加计扣除状况归集表》

《设备与创投台账》

（三）提醒性监控信

在数据计算、逻辑比對、政策审核等方式

進行监控和提醒，协助纳税人在申报過程

中及時发現問題并進行修改。

1、工资薪金、职工福利费及工會經费

的提醒性监控

2、企业申报利润总额和财表利润总额

不壹致的提醒性监控

3、与否存在关联关系的提醒性监控

1、工资薪金、职工福利费及工會經费的提

醒性监控

2、企业申报利润总额和财表利润总额不壹

致的提醒性监控

3、与否存在关联关系的提醒性监控

，省局對申报系统做了再壹次的升级，

增長了升级包。重要升级了两個项目：

壹是删除了核定征收类年报表的附表五

（优惠状况明细表）

二是增長了自動协助纳税人判断计算小

微企业減免所得税额的功能。

二、企业所得税汇算清缴的基本规定

（壹）企业所得税汇算清缴的范围和時限规定

企业所得税汇算清缴范围是实行查帐征收和实行核定

应税所得率征收的所得税纳税人，無论与否在減免税

期间，也無论是盈利還是亏损，均须在年度终了後五

個月内（纳税人波及资产损失、税收优惠事项的，原

则在每年4月底前完毕有关事项的申报、申請、立案

等事项）完毕企业所得税汇算清缴纳税申报，同步結

清企业所得税应补、退税款。

纳税人逾期申报或重新申报時间超過纳税申报期限的，

按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定

处理！

企业所得税年度申报最终截止是曰期5月31曰。

（二）申报软件的下载

由企业自行在网上下载申报软件，途径有三：

◆武汉市国家税务局外网：http://wuhan.hb-n-

/

◆從江夏国税纳税人之家QQ群下载：221059694，點

击“群共享”，选择要下载的项目進行下载。

◆带上U盘等移動设备找您的管理员拷

贝。

（三）软件操作使用阐明

◆對汇算清缴已使用過企业年度申报系

统（）的纳税人，下载软件升级包安装即可。

如该系统丢失的企业，参照新办企业下载使用；

◆對新办企业，直接下载完整版安装即

可使用。

（四）出具社會中介机构鉴证规定

為了提高年度申报质量，规范征纳行為，纳税人可委托有鉴证资质的中介机构進行企业所得税汇算清缴的涉税鉴证业务，并在汇算清缴申报時提供有关

涉税鉴证汇报。

(1)經认定的高新技术企业在每年度進行企业所得税汇算清缴時，须报送經税务師事务所鉴证的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证汇报。

(2)外商投资企业须报送由注册會计師出具的审计汇报。

(3)销售未竣工開发产品的房地产開发企业须出具對该项開发产品实际毛利额与估计毛利额之间差异调整状况的汇报。

(4)企业发生国家税务总局《企业资产损失所得税

税前扣除管理措施》(第25号公告)中的专題申

报资产损失，规定须有专业技术鉴定汇报或法

定资质中介机构出具专題汇报的，应按规定提

供专业技术鉴定汇报或法定资质中介机构出具

的专題汇报。

(5)纳税人經济业务量大、會计核算复杂，提议委

托有鉴证资质的中