北语 18春《国际税收》.pdfVIP

18春《国际税收》作业_1

一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)

1.间接抵免的实质是适用于___之间的抵免

A.跨国子公司与子公司之间

B.跨国母子公司之间

C.二者皆有

D.二者都不是

答案：B

2.___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则

A.出生地主义

B.血统主义

C.归属原则

D.自然人原则

答案：A

3.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点,再投资退税，投资减免以及加速折

旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。

A.优惠原则

B.最大负担原则

C.公平原则

D.合法原则

答案：A

4.财产税在___地位下降，___国际双重征税矛盾

A.发展中国家、加剧

B.发展中国家、缓解

C.发达国家、加剧

D.发达国家、缓解

答案：D

5.（）即按税率不同的所得项目分别计算限额。

A.分项计算抵免限额

B.分国计算抵免限额

C.综合计算抵免限额

D.部分计算抵免限额

答案：A

6.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税

A.收入来源地管辖权、居民管辖权

B.居民管辖权、公民管辖权

C.公民管辖权、居民管辖权

D.公民管辖权、收入来源地管辖权

7.住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民

A.永久性住所

B.习惯性住所

C.长期住所

D.永久性住所或习惯性住所

8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙

国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适

用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。

A.0.1

B.0

C.0.4

D.0.2

9.（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，

而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。

A.累计免税法

B.全额免税法

C.低税法

D.扣除法

10.投资公司的组件方式是

A.公司集团在避税港建立投资公司

B.私人在避税港建立投资公司

C.离岸基金

D.以上都是

二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)

1.国际税收协定按协定内容的不同分为（）

A.一般税收协定

B.特定税收协定

C.单项协定

D.综合协定

答案：CD

2.税收优惠原则实现的客观条件是

A.必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人

B.本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够

在本国因优惠得到豁免

C.不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税

的办法

D.本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而

发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补

3.国际税收协定适应的范围包括（）

A.人的适用

B.税种的适应

C.领域的适应

D.时间的适应

4.转让定价的非税目标有哪些？

A.将产品低价打入国外市场

B.独占或多得合资企业的利润

C.为海外的子公司确定一定的经营形象

D.规避东道国的汇率风险

5.目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题

A.通过国际法

B.通过本国国内税法的规定

C.通过两个或两个以上国家政府间签订税收协定或条约

D.通过联合国协调

三、判断题(每题4分,共10道小题,总分值40分)

1.在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额

抵免

2.可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的

公平成交价格。

3.转让定价方法是验证关联交易是否合理的关键指标。

4.税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加。

5.直接抵免是适用于跨国母子公司之间的税收抵免。

6.低税法是以承认收入来源地税收管辖权的独占地位为前提的。

7.扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已