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第八章旅行社财务管理;第一节旅行社财务管理概述;一、旅行社财务管理的概念及内容;二、旅行社财务管理的目标;三、旅行社财务管理的任务;四、旅行社财务管理的原则;五、财务管理的方法;（三）财务计划方法

财务计划是在一定计划时期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。财务计划是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息的基础来编制的，是财务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据。

（四）财务控制方法

财务控制是指在进行财务管理过程中，对财务活动施加影响或进行调节，以实现预定的目标。企业财务控制最常见的方法有防护性控制和反馈控制两种。

防护性控制是指在财务活动进行前，为使其按预定的目标进行，事先制定一系列制度、规定，以防止出现差异或偏离

反馈控制是指在对财务活动的实际实施情况进行分析的基础上，找出差异，确定产生差异的原因，并采取相应的措施，调整预算或财务活动，以消除或避免差异的一种控制方法。

（五）财务分析方法

财务分析是指根据会计核算和有关信息资料，运用特定的方法，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。通过分析总结经验，肯定成绩，揭露问题，寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。;第二节旅行社会计核算;一、旅行社业务核算;（二）接待收入核算

1.审核结算通知单

结算通知单是接待旅行社向组团旅行社收取接待费用的凭证，由旅游者的全程陪同填写并由接待的地方陪同签字。结算通知单转交给财务部门后，由财务部门根据接待计划、变更通知等有关文件对结算通知单的内容进行逐项审核。审核的重点是组团社名称、计划号码、旅游者人数、等级、抵离时间、活动项目、计价标准等与接待计划和变更通知是否一致；各项费用计算是否正确；填写项目是否齐全；有无陪同人员的签字确认。

2.核算接待收入

接待业务收入主要由综合服务费、房费、餐费、城市间交通费和专项附加费构成。接待旅行社在计算各项费用时应注意旅游团所属的等级和接待的季节，以避免出现诸如少要款项、错算旅游者接待标准、等级和季节差价以及金额计算等差错。

3.核算成本费用

接待旅行社在审核其营业成本时应按照收入/支出配比的原则认真进行成本核算，严格审核应付给饭店、餐馆、汽车公司、旅游景点等的款项，做到分团结算，一团一清，对盈利少的团要严格审核，对亏损的团要查出原因。在核算成本费用时，接待旅行社可根据自身业务的特点，采用单团成本核算、批量成本核算等方法。;二、旅行社结算业务

（一）、正常情况的结算业务

1、综合服务费的计算

（1）、审核结算内容

旅行社之间结算所涉及的综合服务费一般包括市内交通费、杂费、领队减免费、地方导游费、接待手续费和接待宣传费。其结算的方法是：

综合服务费=实际接待旅游者人数×实际接待天数×人天综合服务费价格

;实际接待旅游者人数的计算

1、旅游团内成年旅游者的人数达到16人时，应免收1人的综合服务费；

2、旅游者所携带的2-12周岁(不含12周岁)的儿童，应按照成年旅游者标准的50％收取综合服务费；

3、12周岁(含12周岁)以上的儿童、少年旅游者按照成年旅游者标准收取综合服务费；

4、2周岁以下的儿童在未发生费用的情况下，不收取综合服务费。如果发生费用，由携带儿童的旅游者现付。

;实际接待天数的计算;国旅标准;例一：某旅游团一行30人与2007年10月26日15：05日抵达成都游览，并于10月29日13：25离开成都前往桂林。该旅行社团体包价旅游的综合服务费标准为每人每天为100元。那么，按国旅综合费结算标准，成都的接待旅行社应收的综合服务费总数是多少？

总综合服务费=（30-1）人X(33%+2+67%)天X100元/天.人=8700元;中旅标准;例二：某旅游团一行30人与2007年10月26日15：05日抵达成都游览，并于10月29日13：25离开成都前往桂林。该旅行社团体包价旅游的综合服务费标准为每人每天为100元。那么，按中旅综合费结算标准，成都的接待旅行社应收的综合服务费总数是多少？

总综合服务费=（30-1）人X(35%+2+60%)天X100元/天.人=8555元

;青旅标准;（二）、特殊情况的结算业务;2、其他旅游费用的计算;;2、等级变化的结算。

①因分团活动导致等级变化。

旅游团在成行后因某种特殊原因要求分团活动并因此导致旅游团等级发生变化时，应按分团后的等级收费或结算。结算的方式有两种：一种是由旅游者现付分团后新等级费用标准和原等级费用标准的差额；另