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加强资金管理防范资金风险

[关键词]资金;管理;风险

一、要有健全的管理模式及各种控制制度做保证

财务集中管理是目前较先进科学的管理体制。其中资金

集中管理又是财务集中管理的重要部分,包括资金预算集中

管理、银行账户集中管理和现金集中管理等方面。资金预算

集中管理是指根据企业年初审定的财务预算,核定年度资金

用款额度,集中管理投资资金,引导资金流向战略重点部位上;

银行账户集中管理是对所属单位的银行账户实行审批制,强

制核销一些功能重复的账户,并以安全有效的网络系统对资

金实施集中管理。施工企业由于公司或项目部众多,地域分布

广泛,传统的分散资金管理模式下,资金使用率低,沉淀资金比

例大、资金使用成本高等问题。具体表现是:企业集团缺少统

一集中的资金管理系统,各个子、分公司及各项目部对资金流

动没有形成相关联的完整信息,一部分子、分公司资金出现缺

口,向银行贷款,另一些子、分公司资金出现富余。就是由于

管理分散而无法利用,导致整个企业集团的资金成本上升,资

源浪费极大。现金集中管理的核心是收支两条线。我单位也

开始采取银行账户集中管理制度,通过采取资金集中管理,大

大减少了资金的沉淀,利用集中的闲置资金可以归还外借资

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金,内部调剂所属单位的资金余缺,从而大大降低了财务费

用。经过统筹调剂资金余缺,保证了整个企业施工生产的顺利

进行。从集团的方面来考虑,资金的集中,形成资金合力,为集

团扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据。

总之,对于施工企业运用信息、银企一体化和网银等现代结算

技术,导入并开发应用资金管理系统,实行资金集中管理,具有

重要的现实意义。

同时相应制定、实施一套严格的,切实可行的内控制度。

建立、实施货币资金内部控制中,几个关键方面或关键环节要

掌握住:(1)职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规

范,机构设置和人员配备应当科学合理;(2)现金、银行存款的

管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清

理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应该按规定严格

执行;(3)货币资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时;(4)

票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留

印鉴和有关印章的管理应当严格有效。例如集团公司新近下

发的各种制度,包括《全面预算管理实施细则》、《财务会计工

作手册》、《公司财务管理办法》、《资金集中管理实施细则》、

《财务监督管理制度》、《资金集中管理工作奖罚暂行办法》

和“资金池”会计核算办法等一系列与资金管理有关的制度。

二、加强货币资金的使用环节管理、控制,提高资金使用

效率,最大限度地规避资金风险

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1.推行全面预算管理,强化资金预算管理

全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等

年度收支计划,即以货币及其他数量形式反映的有关企业未

来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措

施的数量说明。其中:资金预算是将企业的一切资金收支全部

纳入资金预算,经过综合平衡,最终确定全年的资金预算。针

对施工企业的特点,实施资金预算管理应遵循以下程序:

(1)资金预算以企业财务部门为主,会同各部室及各基层

单位,结合单位自身情况编制,做到自下而上逐级编制资金预

算计划。之后自上而下逐级审批预算,并下达遵照执行。有了

资金预算,并严格执行资金预算,可以使企业资金支出处于可

控之中。资金预算管理的实质就是对各个环节现金流实行动

态监控,量化开支标准的监督与控制。

(2)严格执行预算调整程序。原则上,各级预算一经批准确

定,不得更改,除因特殊情况,须调整的,应遵循严密的审批制

度。

(3)建立严格的预算考评和激励机制。将预算执行结果与

预算目标进行比较,按照预算目标的实现程度,对预算执行主

体进行考评,并以此为依据进行奖惩。

在编制资金预算时,本着保生产、促发展的原则,将资金合

理筹划。对非生产经营性资金开支,须本着“节俭、必须、适

度”的原则,力求压缩总额开支。

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2.实施授权审批制度,合规合法支付资金

(1)明确审批人对货币资金业务的授权审批方式、权限、

程序、责任和相关控制措施。审批人不得超越审批权限。