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税法——冲刺串讲课

周雪琴

讲师：

会计学堂出品

税法

CPA

第五章个人所得税

注会税法

【知识点】纳税义务人

纳税义务人判定标准征税对象

（1）在中国境内有住所的个人

境内所得

居民个人（2）在中国境内无住所，而一个纳税年度

境外所得

在中国境内居住累计满183天的个人

（1）在中国境内无住所且不居住的个人

非居民个人（2）无住所而一个纳税年度内在境内居住境内所得

累计不满183天的个人

税法

注会

【知识】所得来源地

1.境内所得

1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

3.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的

所得

4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

5.从中国境内的企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、

股息、红利所得

税法

注会

【知识】所得来源地

2.下列所得，为来源于中国境外的所得

①因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；

②中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得；

③许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得；

④在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活

动相关的所得；

⑤从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、

股息、红利所得；

⑥将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得；

税法

注会

【知识】所得来源地

⑦转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组

织投资形成股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）

或者在中国境外转让其他财产取得的所得。但转让对中国境外企

业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前3

年（连续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织

的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产

的，取得的所得为来源于中国境内的所得；

税法

注会

【知识】所得来源地

⑧中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且负担的偶

然所得；

⑨财政部、税务总局另有规定的，按照相关规定执行。

税法

注会

【知识点】征税范围

项目内容

独生子女补贴

托儿补助费

不予征差旅费津贴、误餐补助

税项目

执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额

和家属成员的副食品补贴

外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金

税法

注会

【知识点】征税范围

内容征税项目

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

退休人员再任职（退休