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工程建设项目审计暂行办法

总则

第一条为规范集团工程建设项目的审计监督，降低工

程成本，提高投资效益，防范工程建设领域的廉洁风险，结

合集团实际，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司，各二级公司和托管企

业可参照执行。集团公司监察审计部负责审核或复审集团公

司和二级公司以自有资金（或自筹资金）建设的基建工程项

目，其中持有或自用的固定资产建设、重大技术改造、大型

维修工程项目按本办法全过程进行管理；出售、转让的房地

产开发项目等根据本办法第三章和第五章，仅对招投标执行

情况、工程竣工结算进行审计监督检查；投资额10万元（不

含）以内的工程建设项目由工程管理方自行监督管理。经营

范围有房地产投资开发业务的二级公司、托管企业应根据各

自具体情况，制定管理办法并报集团公司备案。

第三条被审计单位应如实反映情况、并保证所提供相

关资料的真实、合法、完整。

第二章工程造价咨询机构的选聘

第四条按照集团公司《招标管理暂行办法》及《聘用中

介机构管理办法》，选聘工程造价咨询机构。备选的工程造价

咨询机构至少三家，且必须在（地级）市以上工商部门注册

登记，具有合法资质(甲级)，并已列入山东省国资委中介机

构备选库。工程造价咨询中介机构的选聘由建设单位和集团

公司共同进行。

第五条集团公司定期考核评价工程造价咨询中介机构

工作质量、服务态度、工作效果业绩。如发现接受委托的中

介机构违反合同，工作质量效果达不到要求的，根据情节轻

重，可提出书面警告、终止委托或停止办理委托业务。

第三章招投标审核

第六条本办法所称招投标是确定勘察、设计、监理、施

工、重要材料设备供应单位的活动。招投标的合法、合理在

很大程度上决定着工程的造价、质量和进度。

第七条招投标审核的主要内容。

（一）审核工程合同是否按招投标结果签订。合同签订

对象以及合同内容、合同的主要条款，特别是结算条款是否

与招投标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更。

（二）审核工程招投标结果的最终履行情况。是否存在

竣工决算时重复签证计算的情况；报给工程造价咨询机构审

计的结算值，是否高于投标书约定的工程造价；建设单位是

否存在不严格执行招标文件及投标书对工程价款约定的情

况。

（三）审核固定总价合同是否履行报批程序。是否存在

签订补充协议等问题。

第四章预算审核

第八条项目预算由项目建设单位负责编制。项目预算

的编制内容包含土地征用及拆迁补偿费用、市政配套费、前

期费用、建筑安装成本、设备材料费用、开发间接费、销售

费用、资金成本、各项税金及不可预见费等。

第九条集团公司负责组织集团系统房地产等出售、转

让项目以外的预算审查管理,根据项目的性质及项目预算的

专业类别，集团公司安排相关专业人员进行审核，必要时选

聘工程造价咨询机构参与审核。对所属单位委托工程造价咨

询机构编制项目预算的，集团公司可选聘另外一家工程造价

咨询机构进行跟踪审计。

第十条预算审核中发现预算的编制出现下列情况，集

团公司可要求预算编制单位在限定时间内进行补充调整或

作出书面说明：

（一）预算内容有明显的漏项、缺项；

（二）预算指标与项目投资概算指标的差异超过10%；

（三）预算格式不规范，资料不完整，签章不全。

第十一条所属单位的合同审签、工程付款及其他涉及

预算项目的支出，均须按照项目预算严格审查和控制，超预

算或预算之外的支出，须按照集团公司《业务决策管理办法》、

《财务管理制度》、《资金管理暂行办法》逐级审批。

第十二条集团公司对提报的项目预算进行审核后，应

在十个工作日内提交书面审核意见，报集团公司总经理、董

事长审阅。

第五章竣工结算审核

第十三条本办法所称工程竣工结算是指依据工程承包

合同和调整条件、施工图预算、施工组织方案、设计变更、

施工签证等所办理的建设项目、单项工程或单位工程的竣工

结算。

第十四条集团公司监察审计部负责集团系统建设工程

竣工结算的