会计账簿设置与登记.ppt

会计帐簿设置与登记;本单项模拟实验训练的主要目的是：明确账薄的种类和根本结构，熟悉登记账薄的一般要求，掌握会计账薄设置、登记以及对账和结账的根本操作技能。;2、账簿登记方法;三、实验训练操作标准;三栏式现金日记账;多栏式现金日记账;三栏式银行存款日记账;总分类账的一般格式;明细分类账;

数量金额式明细分类账。“原材料”、“产成品”等

;多栏式明细分类账，

这种格式适用于“材料采购”、“生产本钱”、“制造费用”等账户的明细分类核算。

;会计账簿的根本内容;现金日记账和银行存款日记账，应由出纳人员根据审核无误的收付款凭证逐笔登记。每日终了，计算出余额。

总账由会计人员登记，其登记的依据取决于所采用的会计核算形式。

明细账的登记方法，应根据各会计主体所记录的经济业务内容、业务量大小和经营管理上的要求而定。

备查账一般根据有关资料予以登记，如会计制度有具体

规定的，那么从其规定。;登记会计账簿的具体规那么和要求如下：;登记会计账簿的具体规那么和要求如下;4、对账和结账;;总账与所属明细账的平行登记;〔三〕平行登记的结果;二、更正错账方法;;[例]新星公司7月13日销售A产品一批，取得货款5800元，将其存入银行〔假设不考虑增值税〕

;2、红字更正法

适用范围：

〔1〕记账后发现凭证中科目或金额有错

更正方法：

第一步：比照原错的做一张红字凭证据以入账

第二步：用蓝字做一张正确的凭证据以入账

〔2〕记账后发现凭证中金额大于应记金额

更正方法——只需做一张红字凭证据以入账;[例]某企业根本生产车间领用一批原材料用于制造产品，计5000元。填制记账凭证时，误作成如下会计分录，并已登记入账。

借：制造费用5000

贷：原材料5000

当发现这种错误时，应先填制一张冲销原记录的记账凭证其会计记录如下：

借：制造费用

贷：原材料

与此同时，再用蓝字填制一张正确的记账凭证，其会计分录如下：

借：生???本钱5000

贷：原材料5000

根据上列两张记账凭证记入有关账户后，错误即可更正。;;[例]新星公司向银行取得短期借款20000元存入银行。

原记账凭证为：

借：银行存款2000

贷：短期借款2000

按差额编制一张蓝字凭证

借：银行存款18000

贷：短期借款18000;