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内部控制评价与监督办法

第一章总则

第一条为规范单位内部控制评价与监督工作，促进单位内部控

制不断完善并有效实施，根据《教育部直属高校经济活动内部控制指

南（试行）》的有关规定，结合单位实际，制定本办法。

第二条本办法所称内部控制评价，是指单位对内部控制建立和

执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。

本办法所称内部控制监督，是指单位内部审计与监察部门，对内

部控制建立和执行情况进行的监督。

第三条单位内部控制评价应遵循以下原则：

（一）全面性原则。内部控制评价应涵盖单位及所属单位的各类

经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键部门、关键岗位和

相关工作任务。

（二）重要性原则。内部控制评价应当在全面评价的基础上，重

点关注关键部门和岗位、重要业务和高风险领域，着力防范可能产生

的风险。

（三）客观性原则。内部控制评价应当准确地揭示经济活动管理

的风险状况，如实反映内部控制建立和执行的状况。

第四条单位设立经济活动内部控制建设监督检查工作小组（以

下简称“监督检查工作小组”），负责对单位经济活动内部控制建立和

执行情况进行监督检查，并对其完善性、有效性等做出评价。监督检

查工作小组办公室设在审计处，负责具体工作。

第五条单位应统筹安排内部控制评价与监督工作，充分发挥内

部控制评价报告和内部控制监督意见、建议的作用，不断完善我校内

部控制体系，提高内部控制建立与实施的有效性。

第二章内部控制评价内容

第六条单位内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控

制的评价。

第七条单位层面内部控制评价包括对单位控制环境、风险评估、

控制活动、信息与沟通、内部监督等的评价。

第八条业务层面内部控制评价包括对预算管理、财务管理、资

产管理、人力资源管理、办学管理、科研管理、后勤管理、采购管理、

建设工程管理、合同管理等业务控制活动的评价。

第九条开展内部控制评价可以对整体内部控制进行评价，也可

以对专项内部控制进行评价。整体内部控制评价，是针对单位整体内

部控制所进行的评价。专项内部控制评价，是针对单位内部控制的某

个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制所进行的评价。

第三章内部控制评价的实施

第十条内部控制评价程序一般包括：成立评价小组、制订评价

工作方案、组织内部控制自我评价、实施现场测试、认定内部控制风

险、汇总评价结果、编报评价报告等环节。

第十一条单位审计处负责组建评价小组，具体实施内部控制评

价工作。

第十二条评价小组应当制订科学合理的内部控制评价工作方

案，主要包括评价范围、工作任务、人员组织分工、进度安排等相关

内容。

第十三条在实施评价之前，应当要求被评价单位进行内部控制

自我评价并出具报告。评价小组对各单位的自评进行指导。

第十四条被评价单位应根据评价小组的要求提供资料，不得拒

绝、拖延或提供虚假信息，应对所提供资料的真实性、完整性负责并

作出书面承诺。

第十五条评价小组应当对被评价单位进行内部控制测试，综合

运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等

方法，充分收集被评价单位内部控制建立与实施是否有效的证据，研

究分析内部控制风险。

第十六条内部控制评价工作应当按照评价的具体内容形成工

作底稿。评价工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确、证据充

分。

第四章内部控制风险认定

第十七条评价小组应当根据内部控制测试获取的证据，对内部

控制风险进行初步认定，按影响程度分为重大风险、重要风险和一般

风险。

重大风险，是指一个或多个控制风险的组合，可能导致单位严重

偏离控制目标，严重影响单位的事业发展。重要风险，是指一个或多

个控制风险的组合，其严重程度和经济后果低于重大风险，但仍有可

能导致单位偏离控制目标，影响单位事业发展。一般风险，是指除重

大风险、重要风险之外的其他风险。

第十八条