采购稽核案例分析.pptVIP

稽核问题采购经常回馈意见说明？一、来自主管的压力二、未落实招标原因*市场涨价*企划做采购*作业时间*企划品每次采购与全年采购量关系稽核问题采购经常回馈意见说明？二、价格精进影响*使用单位指定品牌*紧急采购*企划自己采购稽核问题采购经常回馈意见说明？三、人员异动、人力不足四、采购专业局限五、制度流程了解程度六、品质、配合度权衡查核发现之主要缺失议题一、供应商管理1-1供应商开发不充足，多笔交易长期围绕某一家或某几家进行●某公司事项说明：*05年至06年3月，促销品询比议价集中在冠达、一奇、百锋、航杭四家小型供应商，累计交易164万元

*外协件加工均由两家承办，无开发新厂商的记录，其中大渡口资质很差，年交易额10.6万元经营风险：*长期和少数厂商交易，不利成本精进共识后行动方案：*持续加大供应商开发力度，对资质较差的厂商应淘汰，多方询比价，以利成本精进议题一:供应商管理1-2供应同一品项的各供应商之间为关联企业，平时串通报价，并以围标形式对某些品项形成垄断●某地区顶益、顶津事项说明：A企划品及公车广告之供应商存在重大关联关系：如法人代表相同、或业务人员相同、或地址相同B浩博、佳美、三友、文汇、新城礼品、世纪礼品等六家供应商实际为“张浩”一人所掌控，多次围标串通报价，对某些品项形成垄断，即使偶尔别家厂商报价低，其亦会通过议标降价而中标。C06/07—07/02，顶津公司向其采购促销品115万元；顶益与其交易额共有130万元议题一:供应商管理D浩博承揽了公司所有车体广告业务，年费用36.6万元E“张浩”与顶益顶津相同品项之交易价格不同经营风险：供应商之间存在重要关联易被供应商围标,不利于价格精进共识后行动方案：采购单位应定期开发诚信之新供应商，并加强相关资料之审查终止与张浩之交易关系，不再与其实质掌控之公司进行采购大项采购依招标作业办法执行，广而告之招标信息，吸引更多诚信厂商参标议题一:供应商管理1-3供应商背景不合法，与其交易使公司潜在风险●某顶益事项说明：某供应商提供的进口备件全部是走私进入中国，1-8月交易19.5万元，我公司购买价格比该厂商正常售价高13.95％，该走私备件比市场价格高16.63％，因此我公司实际购买价格比市场高30％经营风险：购买走私货物，容易受到海关检查及巨额罚款，并影响公司声誉共识后方案：终止与走私货物之供应商交易，按照采购流程作业议题一:供应商管理1-4供应商资料未保存或保存不完整●某公司事项说明：供应商资料不完整：84%的原物料厂商无相关证照；备品、综采、外协加工厂商均无厂商资料。经营风险：无供应商基本资料、相关证照未年检、过期等无法判定供应商是否合格、合法，存在经营风险。共识后行动方案：采购补齐供应商的营业执照、税务登记证等资料归档议题一:供应商管理1-5可以从生产商采购的品项，却与中间商进行采购●某顶津事项说明：自采原料-甘氨酸长期与贸易商交易,单价21.79元/公斤，未直接向生产厂商购买19元/公斤，成本存在精进空间1.2万元经营风险：采购未开发生产厂家，影响成本精进；共识后行动方案：依照集团供应商及采购作业相关制度规定，减少采购环节精进采购成本议题一:供应商管理1-6厂辅未获得合格原料的品质关键性指标,致使该项原料无法招标●某顶园事项说明：厂商按照原料规格表提供低二面粉样品，品保检验小样的面筋值/水分/灰份等合格，但试车后屡次不合格，系因研发的面粉规格中缺乏3+2、蛋黄、蛋卷等产品所需的关键性指标.(低二面粉2004年1-8月采购量为433万元)经营风险：原料缺乏品质关键性指标，影响原料验收与品质稳定，亦不利于新厂商开发，易造成人为控制共识后行动方案：请研发制定产品使用的面粉关键指标，以利采购作业查核发现之主要缺失议题二:采购价格2-1采购价格不合理，比关系企业高较多●某地区顶益、顶津事项说明:*从一奇商贸采购的炫彩杯约