外贸企业出口退税申报与审核常见问题解答及提醒.pdf

外贸企业出口退税申报与审核

常见问题解答及提醒

厦门市国家税务局直属税务分局

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申报环节

■完整的纸质材料(无纸化企业除外)

出口货物退税审批表

外贸企业出口退税汇总申报表

外贸企业出口退税进货明细申报表

外贸企业出口退税出口明细申报表

增值税专用发票(抵扣联)

(出口发票：首次申报及四类企业)

(报关单)

★首次申报还需提供内容填写真实、完整的《出口

退(免)税备案表》复印件

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申报环节

■准确的电子数据(通过申报系统录入)

■必要信息

进项发票的认证信息

海关出口信息

发票稽核比对信息(三、四类企业需要)

收汇信息(四类企业)

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退税情况查询

■带齐相关证明材料

■取号，至一号柜台查询

■提供海关代码及单证号

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审核环节

■常见问题1:关联号、序号编排错误

■解决：退单后由企业重新录入电子数据再申报

■关联号、序号编排示范

20161101001

0001

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审核环节

■常见问题2:发票金额等数据录错

■解决：退单后由企业重新录入电子数据再申报

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审核环节

■常见问题3:关联号换汇成本偏高

■解决：

■有合理理由，提供换汇成本偏高的合理理由，

审单员结合申报的其他情况进行判断，挑过疑

点

■无合理理由，退单后由企业调低换汇成本再申

报

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审核环节

■常见问题4:美元离岸价大于或小于海关数据

■解决：退单后由企业重新录入美元离岸价再申

报

■提示：CIF/CNF成交方式出口的，美元离岸价

扣除运费和保费

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审核环节

■常见问题5:哪些单证进入调查评估环节

■审核系统提示疑点的单证

■首次申报，需要实地核查

■四类企业，根据规范发函

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调查评估环节(四科)

■常见问题1:领取税务事项通知书要携带的证

明材料及地点

■单证审批表上的联系人—————身份证

■系统有备案的法人或者办税员——-身份证

■其他人———盖公章的授权委托书及身份证

■领取地点：二楼，申报退税柜台

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调查评估环节(四科)

■常见问题2:两种税务事项通知书的区别

■编号为厦国税直通【S】:首次申报和四类企

业申报时即领取

■编号为厦国税直通【D】:系统提示疑点的单

证移交调查评估岗(四科)后通知领取

■注：两种通知书内容相同

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