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分类号密级

UDC编号

会计硕士专业学位论文

论文题目：Z公司内部控制案例研究

年级、班级：2009大连班

学生姓名：

指导教师：教授

答辩日期：2014年月

摘要

当今许多公司已经意识到建立有效的内部控制体系的紧迫性。但是如何设

计和实行高效、低成本的内部控制体系，是很多公司感到很棘手的一项任务。

本文在案例分析过程中，采纳了我国内部控制基本规范框架性意见，借鉴

了成熟的COSO内部控制整体框架的有关理论和管理方法。充分利用理论探讨、

调查分析、案例比较等研究方法，从Z公司内部控制现状和存在的问题入手，

提出了从企业层面和作业层面完善Z公司内部控制体系建设的构想。期望通过

建立健全内部控制体系，达到提升竞争力，提高企业价值，防范经营风险，并

满足资本市场对内部控制的要求。

本文应用了当前国内外成熟的内部控制理论和企业风险管理实践。在吸

收和借鉴国内众多专家对内部控制研究的成果上，试图在以下方面有所创新：

希望通过对Z公司内部控制分析，能够为国内其他公司内部控制体系的建设和

完善提供一点借鉴和帮助。

本文共包括以下四个部分：

第一部分，Z公司内部控制背景，介绍了Z公司背景和文化，公司近3年

主要会计数据和财务指标，并分析了公司的优势、劣势、机会和威胁。

第二部分，公司的风险评估和内部控制体系的建立、健全，分别评估了公

司层面的财务风险、经营风险、管理风险，介绍公司针对这三方面的风险而建

立的内部控制制度体系。

第三部分，公司采购生产内控现状及相关分析，从公司作业层面分析公司

采购和生产内控现状。

第四部分，公司存货和销售管理内控现状及相关分析，从公司作业层面分

析公司存货销售内控现状。

关键词：内部控制风险评估采购生产管理销售管理

I

ABSTRACT

Todaymanycompanieshaverealizedthataneffectiveinternalcontrolsystem

ofurgency.Buthowtodesignandimplementefficient,low-costinternalcontrol

system,isaverydifficulttaskthatmanycompaniesdonotsolvethisproblem.

Inthecourseofthiscasestudy,theadoptionofbasicstandardsofourinternal

controlframeworkofobservations,drawingontheoverallsophisticatedCOSO

internalcontrolframeworkofthetheoryandmanagementmethods.Fulluseof

theoreticaldiscussion,investigationandanalysis,comparativecasestudiesand

othermethods,internalcontrolfromtheZcurrentsituationandexistingproblems,

weproposedfromtheenterpriselevelandoperationallevel,improvetheinternal

controlsystemZconcept.Expectationsthroughthe