纳税筹划作业练习题.pdf

形考任务一

一、单选题（10道，共40分）

1.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

A.

纳税义务发生之前

B.

纳税义务发生之后

C.

生产经营行为发生后

D.

生产经营行为发生过程中

正确答案:A

2.以下选项中，属于纳税人的有（）

A.

代扣代缴义务人

B.

代收代缴义务人

C.

居民企业

D.

外国人和无国籍人

正确答案:C

3.税收筹划的目标是（）

A.

税负最小化

B.

成本最小化

C.

企业利润最大化

D.

企业价值最大化

正确答案:D

4.税收法律关系中的主体是指（）

A.

征税主体

B.

纳税主体

C.

税务机关

D.

征纳双方

正确答案:D

5.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

A.

所有权

B.

政治权力

C.

行政权力

D.

财产权利

正确答案:B

6.下列说法不正确的是（）

A.

对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.

个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.

合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.

非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

正确答案:D

7.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情

况是（）

A.

履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.

享受所在国为新设公司提供的免税期

C.

享受所在国其他税收优惠政策

D.

履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

正确答案:D

8.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

A.

公司制企业

B.

个人独资企业

C.

合伙企业

D.

个体工商户

正确答案:A

9.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

A.

企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达

到节省税金支出的目的

B.

许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然

后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司

中尤其如此

C.

利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商

品

D.

利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商

品

正确答案:C

10.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）

的税率计算缴纳个人所得税

A.

5%

B.

10%

C.

15%

D.

20%

正确答案:D

二、多选题（5道，共30分）

11.税务筹划的目的包括（）。

A.

绝对减轻税负

B.

相对减轻税负

C.

纳税成本最少化

D.

涉税零风险

正确答案:BCD

12.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A.

避税

B.

骗税

C.

逃税

D.

欠税

正确答案:ABCD

13.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（）

A.

在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C.

虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.

在中国境内设立机构、场所的居民企业

正确答案:BC

14.下列说法正确的有（）

A.

从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B.

企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑

税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C.

设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且

分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D.

设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

正确答案:BC

15.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，

即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是（）

A.

尽可能将实际管理机构设在避税地或低税