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出纳现金管理制度

出纳现金管理制度篇1

为了加强协会的财务管理工作，建立和健全财务制度，坚持量入为出、收支

透明、服务会员的原则，依据国家相关财务管理规定，结合本会实际情况，特制

定本制度。

一、财务工作职责和管理

(一)协会的财务工作人员应当严格执行国家《会计法》，以及《社会团体组

织财务管理》等有关制度和规定。

1、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定和要求进行

会计核算，实行会计监督，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完

整。

2、会计人员工作调整或离职时，必须与接管人员办清交接手续。编制移交

清册。列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、

发票、文件、其他会计资料和物品等内容。

接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记

录的连续性。

3、出纳人员按规定登记银行存款日记账，现金日记账和其他货币资金明细

账，做到日清月结、账款相符。

4、根据财务会长审核后的收付款凭证，据实办理收付款业务。未经财务会

长审核的付款凭证，出纳员不得擅自支付款项。

5、协会财务人员应按月编制财务报表(收支清单)，列出收入及支出明细，

报告本单位现金、银行存款的收支和结存情况。每月的财务报表要于次月5日内

分别报送秘书长、财务会长、会长。

6、协会财务人员应认真保存各种单据，如凭证、库存现金对账单、银行存

款余额调节表及据以入账的工资发放表等，防止由于单据的遗失而造成账实不

符。

(二)根据协会秘书处提交的年度预算计划，负责编制年度收支计划，由会长

审核，经理事会通过并执行。

(三)协会的日常财物计划，属于预算内开支的：由秘书长审核、财务会长审

批;属于预算外开支的实行三级审批制度，(财务会长、常务会长、最后向会长报

批)。

(四)协会的日常办公用品的采购，应指定专人负责。

(五)协会财务应根据年度收支计划、经营管理以及资金动态，固定资产等情

况进行财务经营活动分析，并将经营活动分析编制成财务报告，分别报送秘书长、

财务会长、会长。

(六)协会财务负责应收、应支和现金的管理，以及日常经费报销等工作，负

责对会费拖欠款的催缴工作。

二、货币现金管理

(一)现金管理：

1、现金管理必须贯彻钱、帐分管原则，会计人员不得兼办现金出纳工作，

出纳员不得兼管收入、费用、债权、债物等账簿的登记工作及会计稽核和会计档

案保管工作;填写银行结算凭证的有关印鉴，应由会计和出纳分别保管。

2、出纳员应严格按照国务院发布的《现金管理暂行条例》办理现金收支业

务。除秘书处备用金外，当日库存现金不得超过1000元。

3、现金收入应及时送存银行，不得坐支。

4、建立健全现金日记账，出纳员应根据会计审核签证的会计凭证登记日记

账。账款要日清日结，每日库存现金做到账款相符，不得以“白条”抵库存现金。

5、工作人员因工作需要使用现金，必须填写借据，借据必经秘书长签字后，

出纳员才能借出现金。

6、根据秘书处工作需要，实行秘书处“备用金制度”，金额为5000元。作

为秘书处日常工作需要，由出纳员负责支付。其报销程序按照(三级)审批制度执

行。如超出5000元，必须经过理事会审议通过预算再支出。

(二)银行存款管理

1、按照中国人民银行总行发布的《银行结算办法》办理银行结算业务。银

行账户只办单位使用，不准出租、出售、套用或转让。

2、加强支票管理，支票由出纳员保管，不准签发空白现金支票，超过1000

元的，均要使用转账支票。凡使用空白支票者，由领用人填写借用单，经领导审

批后并根据领导审批意见，填写使用限额后，方能领发空白支票。签发空白支票

时必须在支票上写明款项用途、签发日期、规定限额，领用人应在支票存根签名。

3、建立健全银行存款日记账，出纳员按月与开户银行对账，保证帐帐相符、

账款相符。

4、出纳员应于每月初五天内，将月末存款余额报秘书长、会长。

三、行政经费管理

(一)行政经费分两大类。一类为固定资产行政经费，含低值易耗品等;二类

为行政经费开支等。预算内经费报销均由秘书长审查签字后，报执行会长审批;

预算外报销由秘书长审核后，报监事长签字、执行会长审批。报销必须具有合法

的发票或收据。支出必须有依据。会计凭证除了转账和更正错误