第七章风险管理的流程、体系和方法（2）——风险管理体系.pdf

2023注册会计师

公司战略与风险管理「基础精讲课」

吴双

讲师：

第二节风险管理体系

目l01风险管理的组织职能体系⭐⭐

录l02风险管理策略⭐⭐⭐

l03风险理财措施⭐⭐⭐

l04内部控制系统⭐⭐⭐

l05风险管理信息系统

一、风险管理的组织职能体系⭐⭐

考情分析：风险管理的组织职能体系是选择题中

频考点。主要考核风险管理的组织职能体系各主体职

责的区分和判断。

大家需要做到区分。

20222021202020192018

风险管理的组

1单1单---

织职能体系

一、风险管理的组织职能体系⭐⭐

（区分）

（一）规范的公司法人治理结构（董事会）

（二）风险管理委员会

（三）风险管理职能部门

（四）审计委员会

（五）企业其他职能部门及各业务单位

（六）下属公司

（一）规范的公司法人治理结构（董事会）

企业应建立健全规范的公司法人治理结构，股东（大）

会、董事会、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运

转、有效制衡的监督约束机制。同时，还应建立外部董事、

独立董事制度，以保证董事会能够在重大决策、重大风险

管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。

董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会

负责。董事会10项职责：（关键词：批准）

（1）确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承

受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；

（2）批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务

流程的判断标准或判断机制；

（3）批准重大决策的风险评估报告；

（4）批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；

（5）批准风险管理组织机构设置及其职责方案；

（6）批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越

风险管理制度做出的风险性决定的行为；

（7）批准或决定全面风险管理的其他重大事项；

（8）审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工

作报告；

（9）督导企业风险管理文化的培育；

（10）了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理

现状，做出有效控制风险的决策。

对于国有企业，其重大经营管理事项必须经党委（党组）

研究讨论后，再由董事会或者经理层做出决策，防范国有企业重

大经营风险。

（二）风险管理委员会

具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会。

该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；

董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董

事担任。该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业

务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、

具有一定法律知识的董事。

风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下6项职责：

（关键词：审议）

（1）审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；

（2）审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务

流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；

（3）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计

综合报告；

（4）审议风险管理组织机构设置及其职责方案；

（5）提交全面风险管理年度报告；

（6）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。

（三）风险管理职能部门

企业应设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风

险管理