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税务师

税法一

第六章资源税

分类：财会经济税务师

主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505

科目：税法一

类型：章节练习

一、单选题

1、从深水油气田开采的原油、天然气，减征（）资源税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【参考答案】：

C

【试题解析】：

从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。

2、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或

者销售数量的，由税务机关决定减免税幅度

B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，

由省、自治区、直辖市决定减税或者免税

C.开采原油过程中用于加热的原油，免税

D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

【参考答案】：

A

【试题解析】：

—1/40—

—1/40—

纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单

独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。

3、某煤矿企业2021年6月外购原煤1000吨，取得的增值税专用发票上

注明价款180万元。将外购原煤和自采原煤混合后销售2000吨，不含税

销售款为400万元。当地省级人民政府规定，原煤资源税率为5%，该企业

2021年6月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.20

B.11

C.9

D.29

【参考答案】：

B

【试题解析】：

纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品

与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售

数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。

该企业2021年6月应纳资源税=（400-180）×5%=11（万元）。

4、某油田2020年11月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400

万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款

2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开

采过程中加热。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源

税（）万元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【参考答案】：

C

【试题解析】：

—2/40—

自用的按自用数量和销售单价计算计税金额，征收资源税；开采过程

中用于加热的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=

（34400+34400÷86000×18+2375）×6%=2206.93（万元）。

5、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采销售原煤1000

吨，取得不含增值税销售额48000元，煤炭资源税税率为5%，该煤矿企业

当月应纳资源税（）元。

A.2650

B.2400

C.2692.5

D.3000

【参考答案】：

B

【试题解析】：

当月应纳资源税=48000×5%=2400（万元）。

6、某油田在2019年12月开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含

增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，原

油资源税税率为6%。该油田在12月应纳资源税为（