第08讲_企业所得税法律制度(2).pdfVIP

经济法基础（2020）考试辅导

经典考题（大题部分）——企业所得税法律制度

经典考题

【经典考题48·不定项选择题】甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事

建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8

万元，存货盘盈0.2万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大

学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中

抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

A.存货盘盈0.2万元

B.生产设备出租收入60万元

C.国债利息收入1.5万元

D.存款利息收入0.8万元

【答案】ABCD

【解析】（1）不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额；（2）对本题各项收入的详

细分析参考下表：

是否计入是否计入销售（营业）收

收入类型应/免/不征税收入？

收入总额入

选项A其他收入√应税收入×

选项B租金收入√应税收入√

选项C利息收入√免税收入×

选项D利息收入√应税收入×

建筑材料

销售货物收入√应税收入√

销售收入

2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.直接向某大学捐赠1万元

B.合理的劳动保护费支出2万元

C.向金融企业借款利息支出3万元

D.诉讼费用1.7万元

【答案】A

原创不易，侵权必究第1页

经济法基础（2020）考试辅导

【解析】（1）选项A：直接捐赠不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（2）选项D：法院判决由企

业承担的诉讼费用，属于民事性质的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

3.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）

【答案】C

【解析】（1）企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%

可以从企业当年的“应纳税额”中抵免，即应纳税额=应纳税所得额×25%-投资额（45万元）×10%；（2）本

题直接用上述规定即可解