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纳税筹划第一章习题

第一章纳税筹划基本理论

一、术语解释

1.纳税筹划

2.筹划性(预期性)

3.偷税

4.逃税

5.抗税

6.避税

7.合法性原则

8.企业的四大权利

9.税种的税负弹性

10.税收管辖权

11.纳税人定义上的可变通性

12.外汇管制

13.税率上的差异

14.税收筹划草案

二、填空题

1.纳税筹划的基本特点之一是,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税

等则是违反

税法的。

2.税收优惠是国家政策的一个重要组成部分,符合国家政策的某些

行为可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行

为而取得的税收优惠被称

为。

3.纳税筹划的是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人

的整体财务管理目标的高度,服从、服务于企业财务管理的总体目标,必

须注重综合平衡。

4.按纳税筹划服务对象是法人还是非法人分类,税收筹划可以分为

和两类。按纳税筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类,纳税筹划

可分为与。

5.是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为

虚构成发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应

税(应退税)行为,即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税,而从

国库中骗取了退税款。

6.从法律的角度分析,避税行为分为和两种类型。

7.依据跨国纳税主体投资经营方向的不同,国际纳税筹划还可分为

三类:一是;二是;三是。

8.现代企业一般有四大基本权利,即、、和。

9.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是,只是因为主体双方

是行政管

理者与被管理者的关系,因而双方的权利与义务,这与一般民事法律

关系中主体双方权利与义务平等有所不同。这是税收法律关系的一个

重要特征。

10.对各国的的分析是进行跨国税收筹划的起点。

11.各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使大大低于,使受惠者

的实际税收负担大大地降低了。

12.税基越宽,税率,税负就;或者说税收扣除越大则税负就。;

13.是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和

经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。

14.通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响:一是通货膨胀使跨国

纳税人的

名义收

入;二是实行累进所得税时,名义收入的增加会把纳税人适用的税率

推向档

次。

15.一般而言,关境与国境范围相同,但是当国家在本国设置自由港、

自由贸易

区和海关保税仓库时,关境就国境。

16.纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所,就会避税的

范围;反之,则会避税的范围。

17.对个人家庭收入影响最直接的是,包括对工薪收入、股息收入、

利息收

入、租金和权利金收人及其他收入课征的税收。

三、判断题(判断对错,并将错误的改正过来)

1.纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务,但也有依据法律,经过合

理的甚至

巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。()

2.进行纳税筹划是没有风险的。()

3.纳税筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、欠税、抗税、

骗税等则

是违反税法的。()

4.依据《刑法》第二百零三条规定,犯逃避迫缴欠税罪,致使税务机

关无法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的,处三年以上七

年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。()

5.刑法中的骗取国家出口退税的行为,不是先缴后骗,而是未缴就骗。

()

6.纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。()

7.纳税筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税,通过纳税筹划,

有利于促进国家税收政策目标的实现。()

8.纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排,只要这种安排没有

违反税法。()

9.各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使名义税率大大低于实

际税率,使受惠者的实际税收负担大大地降低了。()

10.某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小,即税源大的

税种,其税负弹性也大。()