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内部控制制度范文

第一章总则

第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理

水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特

制定本制度。

第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是:做好各

项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集

资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条建立和健全公司的内部控制制度。

第四条本公司内部控制的基本原则。

1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包

办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财

务部门的审核与稽核。

4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责

任。

5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账

证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章财务收支内部控制

第五条实行财务收支预算控制。

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1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预

算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业

务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全

公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条建立定额备用金制度。

1.各部门零用现金定额规定如下:

生产部____元

经销部____元

综合部____元

工程部____元

办公室____元

2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金

支付单”(略)，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到

财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现

金，以补充部门备用金。

(2)各部门单项支出高于____元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制

“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制

“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。

(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发

票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款

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单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符

时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

(4)单项低于____元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报

销，不得跨月。单项在____元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得

挂账。

第七条执行按签批金额权限审批付款。

____元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

____元以下办公支出，由财务部审核批准。

3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批

准。

4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不

改变原款形式及用途原则。

第三章货币资金内部控制

第八条建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理

货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他

业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

第九条加强对现金的稽核管理。所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收

入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

第十条控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用

于工资支出，个人福利