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纳税单选

1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入

销售额计算增值税销项税额的是（）[单选题]*

A、销售货物时收取的包装费(正确答案)

B、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C、向购买方收取的代垫运费

D、受托加工业务中应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

2.生产型自营出口企业应退增值税适用的方法是（）。[单选题]*

A、免税

B、免、退

C、免、抵、退(正确答案)

D、不免不退

3.某从事商品零售的小规模纳税人,2020年10月份销售商品取得含税收入30900元,

当月该企业应纳的增值税是（）元。[单选题]*

A、3554.87

B、2551.38

C、900(正确答案)

D、300

4.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020年3月提供设计服务取得含增值税价

款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用

发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额

的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*

A、206000÷(1+3%)*3%=6000(元)

B、206000*3%=6180(元)

C、(206000-10300)÷(1+3%)*3%=5700(元)(正确答案)

D、(206000-10300)*3%=5871(元)

5.甲公司向农业生产企业（小规模纳税人）收购小麦，用于生产麦片（13%税率）

对外销售，取得其开具的增值税普通发票，金额为123600元，则甲公司该笔业务

可以抵扣的进项税额是（）元。[单选题]*

A、123600×9%=11124

B、123600×10%=12360

C、123600÷（1+3%）×9%=10800

D、123600÷（1+3%）×10%=120006(正确答案)

6.甲乙公司均为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。6月2日,甲公司向乙公司

赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司应享

受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定计算现金

折扣时不考虑增值税。乙公司于6月9日付清货款,甲公司收到款项为（）万元[单

选题]*

A、199.32

B、210.6

C、206.38

D、199.8(正确答案)

7.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率

或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售

额的，下列说法不正确的是（）。[单选题]*

A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，

从高适用税率

B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动

产，从高适用征收率

C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者

不动产，从高适用税率

D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者

不动产，由主管税务机关核定销售额(正确答案)

8.一般情形下以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。[单选题]*

A、预收货款结算方式(正确答案)

B、赊销

C、分期付款

D、将货物交付他人代销

9.2020年5月甲公司进口货物一批,海关完税价格100万元,缴纳关税税额10万

元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列

计算中,正确的是（）。[单选题]*

A、100*13%=13(万元)

B、100/(1+13%)*13%=11.50(万元)

C、(100-10)*13%=11.7(万元)

D、(100+10)*13%=14.3(万元)(正确答案)

答案解析：

其他劳务费等。

10.一般纳税人发生项目时如取得合法凭证，那么下列可以抵扣进项税额的是

（）。[单选题]*

A、购进免税农产品(正确答案)

B、招待客户旅游费支出

C、支付贷款利息

D、支付餐费

11.某小汽车专卖店为一般纳税人,2019年8月份销售小汽车取得不含税收入500万

元,另外取得价外费用11.3万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税

款为45万元。则该专卖店当期应缴纳的增值税为（）万元。[单选题]*

A、1.6

B、21.3(正确答案