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模拟试题（一）

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分，每小题备选答案中，只有

一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

A、如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开

B、应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人

C、符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

D、除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人

2、下列关于法律关系主体种类的说法正确的是（）。

A、无国籍人不属于法律关系主体

B、法人组织分为营利法人和非营利法人

C、非法人组织不属于法律关系主体

D、国家可以成为法律关系主体

3、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B、纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

4、甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月，采购一批原材料取得增值税专用发票注明价

款150万元，其中单价15万元每吨，总计10吨，运输途中发生合理损耗2％。购进一批周

转材料，取得增值税专用发票注明10万元，在执法部门检查中发现该周转材料为不合格产

品被销毁。招待客户时花费餐饮服务费1万元。甲公司当月可以抵扣的进项税的下列计算

列示中，正确的是（）。

A、150×17％×（1-2％）+1×6％=25.05（万元）

B、150×17％+1×6％=25.56（万元）

C、150×17％×（1-2％）=24.99（万元）

D、150×17％=25.5（万元）

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的

是（）。

A、自创商誉

B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C、与经营活动无关的无形资产

D、外购的专利权

6、某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟农的收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的

烟叶税为（）。（价外补贴为收购价款的10％，烟叶税的税率为20％）

A、10×10％＝1（万元）

B、10×20％＝2（万元）

C、10×（1＋10％）×20％×1/2＝1.1（万元）

D、10×（1＋10％）×20％＝2.2（万元）

7、下列关于会计账簿的表述中，不正确的是（）。

A、会计账簿分为总账、明细账、日记账以及备查账

B、会计账簿出现跳行现象的，更正后应由会计人员在更正处盖章

C、会计账簿必须依据经过审核的会计凭证进行登记

D、任何单位不得在法定账簿之外私设会计账簿

8、甲商场向乙服装厂购买一批女装，开出一张票面金额为20万元的商业承兑汇票。出票

日期为5月10日，到期日为8月10日。7月6日乙服装厂向银行办理了贴现。已知同期银

行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。则银行实付

乙服装厂贴现金额为（）。

A、200000×3.6％×（35÷360）＝700（元）

B、200000×3.6％×（38÷360）＝760（元）

C、200000－200000×3.6％×（35÷360）＝199300（元）

D、200000－200000×3.6％×（38÷360）＝199240（元）

9、根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是（）。

A、提供修理、修配劳务的个体工商户，属于增值税纳税人

B、行政事业单位发生增值税应税项目，属于增值税纳税人

C、单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，

以该出租人为纳税人

D、单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责

任的，以该发包人为纳税人

10、A影视公司为拍摄某部电影，在某景区成立摄制组，搭建影棚进行取景，进行为期2个

月的拍摄，则其应在当地开立的银行结算账户为（）。

A、临时存款账户

B、基本存款账户

C、一般存款账户

D、专用存款账户

11、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2017年应纳税所得额为40

万元，则该厂2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。