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2022新经济法基础第四章课后练习题

第四章增值税、消费税、营业税法律制度

一、单项选择题

1、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A、2.3B、2.6C、2.66D、6

2、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司

3、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。A、2000某5%某50＝5000元B、（2000-80）某5%某50＝4800元

C、（2000－500－500－400）某5%某50＝1500元D、（2000－500－500－400－80）某5%某50＝1300元4、某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。A、7.5B、15C、25D、32.5

5、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。

A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、金融机构提供贷款业务6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉

8、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费9、某公司为增值税一般纳税人，2022年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。A、17B、21.42C、26.18D、30.6

10、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A、白酒B、啤酒C、小汽车D、摩托车

11、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。A、（10000某13%＋3000某11%）＝1630元B、（10000某13%＋3000某11%）某（1－1/4）＝1222.5元C、（10000某13%＋3000某11%）某1/4＝407.5元D、10000某13%某（1－1/4）＝975元

12、某建材商店（小规模纳税人）2022年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。A、1101.36B、5046.15C、7426.42D、3821.36

13、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是（）。A、电池B、木制一次性筷子C、涂料D、高档西服

14、下列项目中，按照营业税最新规定，应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的是（）。A、个人将购买不足2年的非普通住房对外销售B、个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售C、个人将购买不足2年的普通住房对外销售D、个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售

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2022会计初级资格辅导经济法基础二、多项选择题

1、下列消费品中，征收消费税的有（）。

A、实木复合地板B、电动汽车C、高尔夫球杆D、农用拖拉机专用轮胎2、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税