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有关行政事业单位内控存在问题的调查报告

1.内控制度不完善

一是少数单位没有结合单位特点和实际工作需要来制定

内控制度，只是生搬硬套内控制度条文。调查发现没有内控

制度的单位占12%，有完善的内控制度但执行情况一般的单

位占16%，由此可见单位内控制度“水土不服”。

二是部分单位完全用财经纪律来替代内控制度，造成覆

盖面狭隘。调查发现覆盖内部所有人的单位只占46%，覆盖

各业务环节的单位只占22%，内控制度存在“生理缺陷”。

三是较多单位内控制度不能与时俱进。调查发现78%的

单位内控制度还是在5年前制定的，只有22%的单位近5年

做过修改，导致内控制度“停滞不前”。

2.内控制度执行不到位

一是各单位基本上都成立了内控工作领导小组，但有些

单位内控工作领导小组级别过低。调查发现内控领导小组负

责人是单位主要负责人的只占62%,分管纪检的领导占8%，

财务部门负责人占30%，内控领导小组负责人的级别过低，

影响了内控的有效性。

二是少数单位虽有内控制度，但没有强力推行。调查发

现单位风险评估一年0次的占20%，风险评估一年1次的占

50%，风险评估一年2次的占6%，对单位是否进行了风险评

估回答不清楚的占24%。内控措施变成“纸上谈兵”，奖惩

机制变成“纸老虎”。

三是一些单位虽有内控职能部门，但这些部门认真履行

职责的不多。调查发现内控牵头部门是财务部门的占70%，

是办公室的占22%，未设牵头部门的占8%；因内控牵头部门

不是强力部门，对检查出来的问题进行整改“有心无力”。

3.财务管理不规范

一是设置会计机构不合理。调查发现没有独立设置会计

机构的单位占36%，会计和审计机构合署办公的占12%，会

计机构没有按工作需要设置，兼任份外任务较多，机构职责

不明。

二是没有规范任用财务人员。调查发现设专职出纳的单

位占62%、兼职出纳的占38%，单位设专职会计的占70%、

兼职会计的占30%，会计兼出纳的占6%，财务人员的使用没

有执行内部牵制制度，没有建立财务人员轮岗制度。

三是单位预算工作不精细。（1）单位财务预算制定不

规范。调查发现各股室报计划、财务科汇总、领导集体研究

的单位占34%，财务科草拟、领导集体研究的占48%，财务

科直接报财政部门或主管部门的占18%，降低了单位财务计

划与预算的严肃性和权威性。（2）预算不全面的现象普

遍。调查发现有收支预算管理的单位占96%，有采购预算管

理的占96%，有资产预算管理的占84%，有工程项目预算管

理的占12%，有财务预算报告的占84%，列入预算编制的内

容不完整、项目不全面。

四是缺乏规范的财务收支管理。（1）没有规范单位财

务审批手续和顺序。根据廉政建设需要，行政单位主要领导

不分管财务，但调查发现有高达76%行政单位违反了该规

定；有64%的单位会计机构负责人签审是在主要领导或分管

领导签批之后，甚至有12%的单位不经会计人员审核，达不

到会计事前、事中、事后监督的作用。（2）没有强力推进

单位公务消费使用公务卡。调查发现公务消费全部使用公务

卡结算的单位占28%，部分支出使用公务卡结算的占64%，

只有公务接待使用公务卡结算的占8%，与上级规定单位公

务消费必须使用公务卡结算的规定差距很大。（3）没有规

范单位重大的资金调度与使用。调查发现由主要领导说了算

的单位占16%，由主要领导与分管领导商讨决定的占22%，

由集体决策的占62%，对重大的资金调度与使用是存在高风

险的。（4）调查发现有的单位没有严格执行三公经费的范

围和标准，有的单位领导甚至要求财务人员改变资金的用

途，有的单位虚开发票报销，财务违纪现象普遍存在。

五是固定资产管理不完善。调查发现固定资产没有具体

落实管理人的单位占6%，没有领用手续的占22%，报废处置

报请国资部门批准的占52%，有的报废了，还在账上未作处

理，固定资产在领用、保管、使用、处置等环节均有问题存

在。

六是财务管理制度不健全。调查发现制定了财务人员岗

位责任制的单位占48%，制定了财务工作人员奖惩制度的占

6%，没有建立任何财务管理制度的占16%，对于违反会计制

度行为没有制止或制止无效后没有及时向负责人报告的占

6%，没有规矩不成方圆，财务管理制度不健全就无法保证财

务管理规范和完善。

4.监督考