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财务部开源节流指导书

一、出纳模块

1．仔细检查报销票据，关于不合格的票据、发票等，一律退回，同时，一旦查出

含有假发票状况，对有关人员赐予处分。

2．严把花费报销关，果断根绝个人花费进行报销的状况。比如：报销邮寄费，要

求要有邮件详情单，便于查察实质邮寄地点及接受人员，防止个人邮寄费报销状况的发

生。

3．严格依据报销制度，对各部门的花费进行报销。关于超额报销部分予以退票处

理。比如对差旅费的报销，①一般管理人员及普工因公出差，交通费凭正规票据报销。

若乘坐软卧/软座，长途以硬卧票标准报销；短途以硬座票标准报销，长短途划分以是

否隔日或出差地区能否在营口之外划分。出租车票原则上不予报销，特别状况需报部门

负责人审批后方可乘坐，出差时期自驾交通工具的,不再报销交通费(除车辆使用费)。②

部门负责人因公出差，长途出差乘坐交通工具视状况而定，如乘坐飞机须总经理同意；

短途出差可乘坐出租车，花费据实报销。③出差到外处确需住宿，一般管理人员100元

/晚以内，部门负责人以上人员依据实质状况赐予实销。④因公出差一般管理人员短途

按15元/餐赐予补贴，长途按30元/餐赐予补贴，不包含早饭，餐费报销只限于出差在

途中产生的餐费，凭票报销。部门经理级以上人员依据实质状况赐予报销。

4．一些多人共同报销的福利性支出，应有专人负责控制这部分款项能否由当事人自

己领取款项且署名确认，能否有支出明细表，该部分款项能否真切。比如：几乎每个月

都会产生的职工报到车资、体检费以及庆生会人员明细等。职工报到车资、体检费：2011

年8月份产生4703元；9月份产生2493元；10月份产生元；11月份产生元；12月份

产生元。

二、花费会计

1．关于固定按月份支付的款项，应依据规定每个月支付，防止因遗漏或其余原由一

个月份支付两个月或多个月的款项，造成当月支出较高。比如：2011年9月份支付住

房公积金86240元，该部分金额为8、9两个月份产生的公积金；2011年10月份支付

住宅公积金45120元，该部分金额为10月份产生的公积金。造成每个月固定性支出花费

产生较大差别。

2．年关奖金、排污费等每年或每季度支出款项，按权责发生制每个月计提，防止利

润低的月份造成的损失更加严重。

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3．对各部门的花费进行查核，增强部门间的竞争意识，合理控制花费支出。

三、估算会计

1．增强估算工作，以“有估算、有支出；无估算、无支出”为准绳，坚持原则性

与灵巧性，广泛性与特别性相联合的原则，对资本进行控制。

2．每个月各部门报销花费票据第一经过估算会计查对，再交领导审批，如报销金额

高出估算金额则不予报销。

支付资料、设施、工程、水电费等款项的支出及管桩款的收取每个月依据合同支付或

收取款项，往常为当月支付上月款项，所以要求各部门每个月估算现金支出应相对照较准

确偏差（±10%），若有超额付款现象原则上财务则不予付款（特别状况除外）。

四、固定财产会计

1．实时关注在建工程的进度。固定财产会计应常常与工程技术人员交流，多到现

场去看，实时认识工程的进度。关于已经完工，切合固定财产确认条件的要敦促工程人

员实时办理结算手续，财务实时转固，防止将资本化利息持续计入，从而增大财产原值。

关于已经高出估计完工时间、估计投入额度的工程应惹起重视。

2．增强处目招招标的财务管理和监察。财务部门应参加基建项目招招标的管理和

监察，要点对参加竞标的设施厂家和施工公司的财务状况、资质等级进行剖析评论，确

认竞标公司在设施供货和项目实行过程中能否有足够的财务履约能力，以保证项目能够

按合同商定工期达成，并能实时供应完好的完工结算资料，保证两方能够顺利按合同约

定实时办理结算。

3．增强建设资本管理，增强工程价款的结算和监察。关于已经签署合同的项目，

一定严格依据合同商定条款履行工程款项的审批程序。