税务师职业资格税法二企业所得税模拟试卷49_真题-无答案.pdf

税务师职业资格税法二（企业所得税）模拟试卷49

(总分54,考试时间90分钟)

单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1.下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是()。

A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定

B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

2.某企业2014年度发生职工福利费170万元，2014年度税前准予扣除的职工工资总额900

万元，2015年度发生职工福利费120万元，2015年度税前准予扣除的职工工资总额1100

万元，则该企业2015年度允许扣除职工福利费()万元。

A.164B.120

C.154D.100

3.一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是()。

A.可比非受控价格法B.利润分割法

C.成本加成法D.交易净利润法

4.某企业2016年度取得销售货物收入2800万元，让渡专利使用权收入800万元，债务重

组收益100万元，对外赠送不含税市场价值200万元的货物，固定资产转让收入50万元，

包装物租金收入200万元，接受捐赠收入20万元，国债利息收入30万元；当年实际发生的

业务招待费30万元；该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。

A.60B.30．75

C.30D.18

5.依据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是()。

A.位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司

B.位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者

C.某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业

D.美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金

6.A企业和B企业是关联居民企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，

B企业在2016年发生的广告费和业务宣传费的。40％归集至A企业扣除。假设2016年B

企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2016年A企

业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2016年

应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税诃整)。请问A企业2016年应

纳的企业所得税为()万元。

A.280B.557．5

C.107．5D.250

7.某公司自2015年6月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费100万元，其中业务招

待费10万元，筹办费会计处理为(单位：万元)：借：管理费用(开办费)100，贷：银行存款

100。2016年1月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入2500万元，成本费用2300万

元，其中发生业务招待费20万元，企业选择筹办费一次性在开业当年扣除。该公司2016

年度企业所得税应纳税所得额为()万元。

A.112B.96

C.100D.60

8.家和企业(增值税一般纳税人)2016年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的

价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼

物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元

(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传

费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元)，发生的财务费用200万元。

该企业2016年准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

A.850B.879

C.834D.902

9.下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是