增值税练习j及答案.pdf

一、单项选择题。

1.纳税人有第七条所称价格明显偏低并无正当理由，按何种顺序确定销售额？（B）

A.按纳税人当期同类货物的平均销售价格确定.

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.

C.按其他纳税人按组成计税价格确定.

D.按纳税人组成计税价格确定

【正确答案】B

2.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于(C)。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.积累型增值税

【正确答案】C

【答案解析】以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税分为生产型增

值税.收入型增值税和消费型增值税。它虽然不利于鼓励投资，但却可以保证财政收入。

3.某企业本月份将外购的一批成本为20万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确

的是（D）。

A.应反映销项税额3.74万元，

B.应反映销项税额3.4万元，

C.应反映应纳税额3.4万元

D.应转出进项税额3.4万元

【正确答案】D

【答案解析】题中所涉及的行为属于外购自用的应税行为，应转出进项税额＝20×17％＝

3.4万元。

4.某化工厂（一般纳税人）发生的下列(D)业务，不准允抵扣进项税额。

A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）

D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额

【正确答案】D

【答案解析】外购的货物用于职工福利，不允许抵扣进项税额。

5.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在同一张发票上，增值税销售额的确定

是（A）

A.扣除折扣额的销售额；

B.不扣除折扣额的销售额；

C.折扣额；

D.加上折扣额的销售额

【正确答案】A

【答案解析】如果将折扣额另开发票，则不得从销售收入中扣除。

6.某个体五金商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各

种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店采用

销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额

（A）元。

A.2038.83

B.4200

C.11050

D.3350

【正确答案】A

【答案解析】依据“个体经营者符合规定条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一

般纳税人”和“年应税销售额在80万元以下的”判定该个体五金商店为小规模纳税人。计算

应纳增值税额＝70000÷(1＋3%)×3%＝2038.83(元)题目中“小规模纳税人”表述判定

70000元是含税的。

7.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装

物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销

项税额为(C。)

A.20.4万元

B.20.74万元

C.21.08万元

D.20.7978万元

【正确答案】C

【答案解析】黄酒.啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包

装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。

8.下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（A）。

A.购进免税农产品；

B.购进废旧物资；

C.购进固定资产；

D.购进原材料支付的运输费用

【正确答案】A

【答案解析】购进免税农产品按13%抵扣进项税额；购进固定资产进项税额不得抵扣；购

进原材料支付的运输费用按7%抵扣进项税额。

9.某百货商店2009年全年销售额为120万元，2009年4月销售给消费者日用百货一批，

收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，

则该纳税人增值税计税销售额为（D）。

A.30000元

B.31200元

C.29434元

D.26666.67元

【正确答案】D

【答案解析】此百货商店的全年销售额80万元，应当属于一般规模纳税人，故计税销售

额＝31200÷（1+17％）=26666.67（元）。

10.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。

A.关税完税价