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集团财务审核制度

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一、会计核算原则及科目

1、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条

例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计

凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人

民币为记账本位币。

3、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数

目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆

珠笔书写。

4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定

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资产，分为五大类：

（1）、房屋及其他建筑物;

（2）、机器设备;

（3）、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

（4）、运输工具;

（5）、其他设备。

5、各类固定资产折旧年限为：

（1）、房屋及建筑物35年;

（2）、机器设备10年;

（3）、电子设备、运输工具5年;

（4）、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续

使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

6、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用

作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定

资产应以投资协议约定的价格为原价。

7、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、

盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于

年度决算时处理完毕。

（1）、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计

折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

（2）、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额

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作营业外支出处理。

（3）、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值

的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

（4）、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设

置固定资产明细账进行核算。

8、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止

损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

9、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本

单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁

为外单位或个人代收代支、转账套现。

10、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

11、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，

法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保

管人临时出差由其委托他人代管。

12、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准

以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔

调节平衡。

13、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;

非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位

(人)。

14、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做

到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款

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余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存

款总账数额相符。

15、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交

清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

16、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工

程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

17、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报

总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空

白支票在使用前先盖上印章。

18、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、