成本分析的流程和方法.pdf

成本分析的流程与方法

一、成本分析的意义

成本分析的意义主要体现在四个方面：

1.成本分析是增加企业利润的根本途径

通过成本控制,企业不仅能增加利润,而且能使销售利润率得到显著改善。

2.成本分析有利于培育企业的成本竞争优势

21世纪,企业的成本竞争优势决定了企业在市场中的地位。

3.成本分析为有效的策略调整提供保障

企业做任何策略调整都要基于成本之上。比如调整价格,只有在成本调整的基础上进行价格

调整才是正确的。

4.成本分析为日常工作的改善提供信息支撑

提高工作效率、提升工作价值都可以从成本控制着手。分析成本的控制点,可以明确工作的

核心重点。

二、成本分析的流程

1.明确目的

要进行成本分析,首先要明确分析目的。

概括来说,成本分析的目的有三个：

第一,降低成本,找到成本降低点。

第二,为业绩评价提供依据。企业的成本实施预算、销售费用预算达成率等都属于业绩

评价。

第三,为决策提供信息支持。其包括为公司产品的定价和选择提供分析信息等。

2.确定对象

确定对象指对对象为材料成本、员工成本、销售费用、管理费用还是财务费用等进行分

析。

一般来说,分析的原则有两个：一是全面分析,二是重点分析,也即专项分析。通常在实

务过程中,建议做重点分析,如要控制差旅费就做差旅费的专项分析。

另外,需注意的是,在分析过程中,最忌讳出现什么都想分析但都分析不到位的情况。因

此,一个阶段的重点分析对象不可太多,时间精力有限,要用有限的时间去做最有价值的事

情。

3.数据的收集与汇总

分析对象确定后,企业就要围绕对象收集数据,如果数据不全就会导致分析结果失去价

值,因此数据的收集和汇总非常关键。

收集与汇总数据的标准

收集与汇总数据的标准主要有三个：

第一,及时。数据不及时会误导决策。比如,生产部领用1000斤原材料,原材料已经到了

生产现场,但是信息化经销圈系统没有开单或审核,系统没有扣账,账面上有2000公斤,但实

际上只有1000公斤。如果用2000公斤来分析,就会误导企业的采料,导致库存呆滞。

1/7

第二,完整。数据完整非常关键。比如,做成本对比时,分析的结果是某月工资成本下降,

而实际上有一项费用没加进来,这会导致决策失误。

第三,正确。很多企业的相关部门不太重视数据,甚至连财务部都不清楚报表数据是否准

确,得出的结果也就很难保证正确了。

点提示

收集与汇总数据的标准：

①及时；

②完整；

③正确。

解决财务报表延迟问题

在企业的经营中,财务部发挥着显示器、监视器、预警器、制动器四大价值功能,因此,

在成本分析的流程中,财务部的工作非常重要。

作为企业的显示器,大部分企业的财务工作都出现延迟和滞后的现象,从而造成财务报

表失去价值。事实上,财务报表每提前一天上交,其信息价值就增加一级,所以,企业要进行成

本控制,首先就要解决财务报表延迟的问题,即将显示器提前。

要将显示器提前,最简单的技巧就是分层次上交报表。分层有两种方式：第一,月末工作

平时化。把月末要做的事情放到平时来做,另外

销售单据当天审核,不要积压。第二,月初工作月末化。将这个月初要做的事情在上个月

月末完成,如折旧计提、费用摊销、客户对账等工作都可以提前做。

4.运用恰当的分析方法

要实际化

简单实用的方法才是好方法,好的分析方法要实用、容易得出结论且能让老板看懂。比

如,财务分析中的杜邦分析法对上市公司很实用,但对民营企业不一定实用。

要做到创新,不可照抄理论

企业现状分析方法要做到创新,不可照抄理论。比如,很多中小民营企业习惯不分固定成

本和变动成本,如果硬要将成本分成固定成本和变动成本,会让老板感到疑惑和不满。

5.得出分析结论

企业的财务部在进行财务分析报告时,无论结论是好是坏都应当总结后得出结论。

需注意的是,财务分析中绝不能带有个人感情色彩,财务人员不可优柔寡断,分析要客观,

结论观点要鲜明简练。此外,得出结论并不是最终目的,一个好的财务分析要实现三大目标：

呈现事实、解释变化、调试未来。

6.提出优化与改进建议〔价值最大

分析人