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审计原理与应用考核试卷

考生姓名：__________答题日期：_______得分：_________判卷人：_________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.审计的最基本职能是：（）

A.提供财务报表的保证

B.管理企业风险

C.增加企业价值

D.设计内部控制

2.以下哪项不属于审计准则的基本内容：（）

A.审计证据

B.审计程序

C.审计目标

D.审计报告格式

3.关于审计独立性，以下哪项描述是正确的：（）

A.审计师可以接受客户的小额礼品

B.审计师可以为审计客户提供非审计服务

C.审计师应保持专业上的独立和客观

D.审计师可以在审计客户处持有财务利益

4.审计计划阶段的主要工作不包括：（）

A.了解被审计单位及其环境

B.评估重大错报风险

C.设计进一步审计程序

D.完成审计报告

5.下列哪项不是内部控制的要素：（）

A.控制环境

B.风险评估

C.业务流程

D.信息与沟通

6.审计抽样中，以下哪种方法是非概率抽样：（）

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.判断抽样

D.系统抽样

7.在审计过程中，以下哪项不是获取审计证据的常见方法：（）

A.检查

B.观察

C.询问

D.估算

8.以下哪个选项不是财务报表审计的目标：（）

A.表达对财务报表的意见

B.确认企业内部控制的有效性

C.判断财务报表是否符合适用的财务报告框架

D.提供绝对保证财务报表不存在任何错误

9.审计报告中的“管理层责任段”主要说明了：（）

A.管理层对财务报表的责任

B.审计师的责任

C.审计的范围

D.审计的结论

10.审计过程中，以下哪项不是实质性程序：（）

A.分析程序

B.证实程序

C.控制测试

D.监盘程序

11.以下哪种情况下，审计师应当考虑发表非无保留意见：（）

A.被审计单位未提供所有要求的审计证据

B.存在重大不确定事项

C.管理层拒绝提供书面声明

D.所有上述情况

12.审计工作底稿通常不包括以下哪类文件：（）

A.审计计划

B.审计证据

C.审计报告草稿

D.被审计单位的商业秘密

13.在审计风险评估中，以下哪项风险通常不被考虑在内：（）

A.信用风险

B.流动性风险

C.法律风险

D.系统风险

14.以下哪种审计程序主要用于评估内部控制的有效性：（）

A.穿透测试

B.模拟交易

C.询问管理层

D.抽查

15.关于审计意见，以下哪项描述是错误的：（）

A.审计意见是审计师对财务报表的保证

B.无保留意见意味着财务报表没有重大错报

C.保留意见意味着财务报表整体上是适当的，但存在某些事项

D.否定意见意味着财务报表整体上是适当的，存在重大错报

16.审计中的“重要性”概念指的是：（）

A.被审计单位的财务状况

B.财务报表中的重大错报

C.审计程序的设计

D.审计报告的格式

17.在审计中，以下哪个因素通常不会影响审计风险：（）

A.被审计单位内部控制的复杂性

B.被审计单位的规模

C.审计证据的可靠性

D.审计师的经验

18.审计过程中，以下哪种方法不用于识别和评估重大错报风险：（）

A.分析程序

B.询问管理层

C.实施控制测试

D.审计师的专业判断

19.关于审计业务的三方关系人，以下哪项描述是错误的：（）

A.第一方关系人是被审计单位的管理层

B.第二方关系人是审计师

C.第三方关系人是财务报表的用户

D.三方关系人中审计师的责任最大

20.审计师在审计过程中发现被审计单位有违反法规的行为，应当：（）

A.直接向公众披露

B.通知被审计单位的管理层

C.根据具体情况决定是否在审计报告中反映

D.忽略此事项，因为这不属于审计范围

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.审计的目的包括以下哪些：（）

A.评估财务报表的真实性

B.评估管理层的有效性

C.确认财务报表的公允性

D.提供对财务状况的保证

2.以下哪些属于审计证据的来源：（）

A.被审计单位的内部记录

B.第三方确认

C.分析程序的结果

D.审计师的直接观察

3.审计风险包括以下哪些要素：（）

A.控制风险

B.检查风险

C.重大错报风险

D.审计师的风险

4.以下哪些因素会影响审计计划：（）

A.被审计单位业务的复杂性

B.财务报表的金额

C.被审计单位的内部控制环境

D.审计师的时间安排

5.内部控制的有效性取决于