税法练习题及答案.pdf

1、某纺织印染企业（增值税一般纳税人）1月份购进下列货物：

从农民手中直接收购棉花，支付货款560000元；购买染料一批，专用发票注

明价款7000元，增值税1190元；该企业当月销售产品收入936000元（含增

值税）。计算该企业应纳的增值税。

提示：购进免税农产品的进项税额的计算：进项税额=买价×13%

（1）进项税额=560000×13%+1190=73990（元）

（2）销项税额=936000÷(1+17%)×17%=136000（元）

（3）应纳税额=136000-73990=62010（元）

2、某服装厂（一般纳税人）2月份发生下列业务：

（1）购进毛料一批，取得专用发票注明价款40000元，增值税额为6800元；

（2）销售服装500套，单价300元/套（不含增值税）。

（3）奖励本厂职工每人一套服装，共40套，同类服装市场售价为300元/套

（不含税）；计算该厂2月份应纳增值税税额（税率17%）。

（1）进项税额=6800（元）

（2）销项税额=（500+40）×300×17%=27540（元）

（3）应纳税额=27540-68000=20740（元）

3、某机电公司3月从国外进口摩托车一批，完税价格700000元，关税为160000

元。摩托车消费税税率为10%，计算该机电公司应缴纳的增值税。

（1）进口摩托车应缴消费税：

组成计税价格=(70000+160000)/(1-10%)=955555.56（元）

应纳消费税=955555.56×10%=95555.56（元）

(2)应缴增值税:组成计税价格=完税价格+关税+消费税

=700000+160000+95555.56=955555.56（元）

应纳增值税额=955555.56×17%=162444.45（元）

4、某玻璃厂为增值税一般纳税人，4月份发生如下经济业务；

（1）销售玻璃取得价款302800（不含税），向购货方收取运输费7534.80元；

（2）为顾客装修收取劳务收入25000元（不含税）；

（3）发生混合销售业务取得收入366000元（不含税）；

（1）销售额=302800+7534.80/(1+17%)+25000+366000=700240（元）

(2)销项税额=700240×17%-612=118428.80（元）

（3）应纳税额=118428.80-45008.80-7534.80×7%=72892.56（元）

5、太阳酒厂5月销售粮食白酒90吨，其中开具专用发票所注明的销售额为

200000元，开具普通发票所注明的销售额为70000元。试计算该酒厂本月应缴

的消费税额（消费税率为20%，单位税额为每斤0.50元，增值税率为17%）。

（1）应纳税销售额=200000+70000/(1+17%)=259829.06（元）

（2）应纳消费税=90×2000×0.5+259829.06×20%=141965.81（元）

6、企业将自制化妆品一批以福利形式发放给职工，该批产品成本10000元，

同类产品含增值税售价为12870元，该化妆品厂为增值税一般纳税人。计算该

批产品应补交的增值税和消费税（化妆品消费税率30%）。

（1）不含增值税=12870/(1+17%)=11000（元）

（2）应纳增值税=11000×17%=1870（元）

（3）应纳消费税=11000×30%=3300（元）

7、某企业为增值税一般纳税人，7月份发生如下购销业务：

（1）采购生产原料聚乙烯，取得专用发票上注明价款为120万元；

（2）采购燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；

（3）销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；

（1）进项税额=120×17%+75×30%=30.15（万元）

（2）销项税额=180×13%+230×17%=62.5（万元）

（3）当期应纳增值税额=62.50-30.15=32.35（万元）

8、某炼油厂当月销售汽油3000吨，柴油2000吨，试计算该厂当月应缴纳消

费税税额。

（1）汽油应纳消费税税额=3000×1388×1.52=6329280（元）

（2）柴油应纳消费税税额=2000×1176×1.2=2822400（元）

（3）本厂纳税额合计