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中级会计资格：增值税法律制度考试试题

1、判断题?小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，则应就其销售全额纳税。（）

正确答案：对

2、判断题?年应税销售额未超过财政部、国家税务总（江南博哥）局规定的小规模纳税人标准及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（）

正确答案：对

3、多选?下列关于增值税专用发票的开票限额的规定中，正确的是（）。

A.最高开票限额实行一般纳税人申请，税务机关依法审批的制度

B.最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批

C.最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批

D.最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批

正确答案：A,B,C,D

参考解析：上述选项均符合税法的规定。

4、多选?纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。

A．某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

B．某商场购进电视机，用于奖励内部员工

C．某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

D．某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

正确答案：A,D

参考解析：本题考核增值税进项税额抵扣。进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；选项B，外购货物用于非应税项目，其进项税不得抵扣；选项C，建筑施工企业是营业税的纳税人，购进的货物用于建筑施工(非应税项目)，进项税不能抵扣。

5、判断题?“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。（）

正确答案：对

6、判断题?增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收营业税。（）

正确答案：错

参考解析：纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额后，分别缴纳增值税和营业税。

7、判断题?出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向原报关地的税务机关申报补缴已退的消费税税款。（）

正确答案：错

参考解析：出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其机构所在地或居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。

8、多选?根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A.用于对其他企业投资的自产工业产品

B.用于党委集体福利的自产副食品

C.农业生产者销售的自产农业产品

D.直接用于教学的进口仪器

正确答案：C,D

参考解析：选项AB：属于视同销售货物行为，应当征收增值税。

9、多选?一般纳税人将原购人的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（）。

A．免税项目

B．用于13％税率的生产

C．用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

D．非应税项目

正确答案：A,D

参考解析：本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项B，纳税人生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税；选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

10、判断题?一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额。（）

正确答案：对

11、单选?根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国实行（）。

A．消费型增值税

B．收入型增值税

C．生产型增值税

D．未定型增值税

正确答案：A

参考解析：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换，所以我国现在实行的是消费型增值税。

12、单选?纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

A.5

B.10

C.15

D.30

正确答案：C

参考解析：纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

13、判断题?一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，增值税不得从销项税额中扣减。（）

正确答案：错

参考解析：一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货