税法理论与实务--课后练习题答案.pdf

第一章税法基本原理课后习题答案

一、简答题

略

二、单选题

⒈【答案】D

【解析】从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中无偿性是其核心。

⒉【答案】A

【解析】程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。

即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行

税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

⒊【答案】C

【解析】税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以纳税义务成立的法律事实为基础和

标志。国家颁布新税法、出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直

接产生纳税义务，税收法律关系的产生只能以纳税人主体应税行为的出现为标志。

⒋【答案】B

【解析】我国现行税制中的土地增值税采用超率累进税率计税。

⒌【答案】A

【解析】课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主

要标志。

6.【答案】C

【解析】选项A：税率是计算税额的尺度，代表课税的深度；税目反映具体的征税范围，代

表征税的广度；选项B：课税对象是区别一种税与另一种税的最主要标志；选项D：各税种

的职能作用主要是通过税率来体现的，因此，税率是税收制度的核心和灵魂。

7.【答案】B

【解析】实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备

一定溯及力。

8.【答案】B

【解析】定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用

于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

9.【答案】C

【解析】国际上通行的原则有三个：属人主义原则；属地主义原则；属人、属地相结合的原

则，我国采用的是属人、属地相结合的原则。

10.【答案】A

【解析】税收法律的立法机关是全国人大及常委会。

三、多选题

⒈【答案】ABCD

【解析】税收法律关系的特点包括：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国家单方面的意

志；（3）权利义务关系具有不对等性；（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

2.【答案】BCDE

【解析】选项A：纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税

款的单位和个人。纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不是负税人。

3.【答案】ABC

【解析】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权

分为来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

4.【答案】ABD

【解析】税法的基本原则包括：税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课

税原则。税法适用原则包括：法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特

别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。

5.【答案】ADE

【解析】选项B属于税率式减免；选项C属于税额式减免。

第二章增值税课后习题答案

一、简答题

略

二、单选题

⒈【答案】D

【解析】规定的应税服务年销售额标准为500万元，含本数。

⒉【答案】D

【解析】淀粉不属于农业产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。

⒊【答案】B

【解析】增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控

收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税；甲企

业当月应纳增值税=（51500+10300）÷（1+3%）×3%-884=916（元）。

⒋【答案】B

【解析】销项税额=11700÷（1+17%）×17%=1700（元）；准予抵扣的进项税额=1000+

（1190-1000-100）×{11700÷（1+17%）÷[11700÷（1+17%）+8000]}=1050（元）；甲企业

当月应缴纳增值税=1700-1050=650（元）。

5.【答案】C

【解析】提供的汽车修理劳务应缴纳增值税=30900÷（1+3%）×3%=900（元）；销售自己使

用过的机器设备应缴纳增值税=32960÷（1+3%）×2%=640（元）；该汽车修理厂当月应缴纳

增值税=900+640=1540（元）。

6.【答案】C

【解析】销售货物以后发生的现金折扣，不能从增值税计税销售额中减除；甲企业当期应缴

纳增值税=40000×17%-2000=4800（元）。

7.【答案】B

【解