内控实训--如何编制风险控制矩阵.pptx

风险控制矩阵描述介绍;目录;内部控制记录概述;;?交易未受到相应级别管理层的授权审批，

?数据输入可能在未经授权的情况下被更改。;流程图是

?建立对业务流程和控制活动全局观的保证

?提纲挈领的记录文件

?梳理目前业务流程的根底工具;;;流程描述简介;什么是流程描述;;;;;流程描述例如-附表;程序描述是：

? 分析内部控制设计缺陷的根底；

? 针对现有内部控制设计缺陷提出改进建议的根底；

? 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的根底；

? 对内控进行审计的根底。;写作要素

? 五个要点(4W1H)：

? 谁？〔Who〕---控制活动的执行者

? 什么时候？〔When〕---控制活动的执行时间

? 做什么？〔What〕---控制活动产生的结果

? 怎么做？〔How〕---控制活动过程的具体描述

? 为什么？〔Why〕---控制活动的具体目标和作用

? “事无巨细”

? 用简单句

? 用统一的语言名称和称谓;“应付账款会计在收到入库单、采购检验单及

供给商发票后，进行“三单匹配”，即检查其

是否与采购合同／订单上的采购工程、数量、单价、总金额、质量要求等一致。”;“财务部、技术部、生产管理部、生产制造部门每半年

召开生产参数等考评会议，与其他部门讨论设定并更新对生产标准参数的设定，以便提高生产方案制定的准确性和可靠性。”;;;风险控制矩阵简介;风险控制矩阵〔RiskandControlMatrix〕;什么是风险控制矩阵风险控制矩阵可以答复这些问题：;;风险控制矩阵的应用;;了解控制的根本概念;;什么是风险?〔续〕;其他风险进一步举例：

另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致经营效率低下或企业行为不合法合规等问题。

?未与供给商签订包含法律责任条款的协议文书；

?逾期未到货的采购订单未被有效地监控。;了解控制的根本概念〔续〕;;什么是控制活动?〔续〕;?

各司其职，各负其责，相互制约

举例:

☆ 申请与审批

☆ 采购与入账

☆ 付款与审批;什么是控制活动?〔续〕;?

企业严格执行国家统一的会计准那么制度，加强会计根底工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告??处理程序，保证会计资料真实完整。

举例:

☆公司制定并下发了《会计手册》，对于各业务，各会计政策

，各账务处理进行了明确的规定。;?

企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产平安。严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

举例:

☆公司制定了《固定资产盘点制度》规定了盘点方案、盘点执行及盘点差异分析的步骤，由财务部固定资产会计与各部门固定资产管理员依据“固定资产盘点制度”发起盘点。

☆现金及支票保管：现金和支票由财务部出纳放在保险柜保管，保险柜需要同时用钥匙和密码才能翻开，保险柜钥匙和密码均由财务部出纳保管。;。;什么是控制活动?〔续〕;什么是控制活动?〔续〕;培训练习;练习1;练习1;什么是控制类型?;什么是控制类型?〔续〕;什么是控制类型?〔续〕;培训练习;练习2;练习2;什么是控制有效性评估?;什么是控制有效性评估?〔续〕

识别控制有效性应坚持实质重于形式的原那么。请判断以下两组控制，哪个控制有效？;提出缺陷及未来改进方案;如何编制风险控制矩阵;如何编制风险控制矩阵;采购入库流程风险控制矩阵编制举例;采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕;采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕;采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕;?;?2009上海甫瀚投资管理咨询;

?2009上海甫瀚投资管理咨询;

?2009上海甫瀚投资管理咨询

机密：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。;采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕;采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕;风险控制矩阵记录中常见的问题;;风险控制矩阵记录过程中可能发生的问题;风险控制矩阵记录过程中可能发生的问题〔续〕;风险控制矩阵记录过程中可能发生的问题〔续〕;培训练习;采购申请流程描述;练习3;参考答案

采购物品的类别主要包括：电脑配件如内存条、鼠标等，办公用品如打印机、桌子、椅子等。

1〕采购员接到需求部门提出的采购申请后，在采购系统中录入《采购订单》，所需录入的信息包括：物品类别、型号、数量及其它要求等。

2〕系统自动检查采购物品金额是否在该采购类别的年度预算范围内，只有在预算范围内的商品才允许提交审批，否那么系统自动中止该《采购订单》。

【C#01】

3〕如采购金额在预算范围内，系统将《采购订单》提交采购部副部长及采购部部长审批以确认《采购订单》的准确性和合理性。【C#02】

4〕审批通过后，系统将《采