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2022年新编会计综合实训分录答案

（二）本期经济业务

南方吉祥电器制造厂2022年12月份发生如下经济业务（甲材料的计

划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。

1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12

元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款

项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。借：材料采购借：应交税费贷：

银行存款

甲材料

96000

11232063

应交增值税（进项税额）16320

以下暂不做分录借：原材料甲材料88000借：材料成本差异甲材料

8000贷：材料采购甲材料2.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。

应付职工薪

128.63借：职工福利费

酬贷：库存现金

3.1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，

现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价

65,000.00元，款项存入银行。借：银行存款

65000

613003700

贷：交易性金融资产琼金盘股票贷：投资收益

4.1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款

60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支

付，材料已验收入库。借：材料采购借：应交税费贷：应付账款

乙材料

60000

70200

600001000600

应交增值税（进项税额）10200南方冶炼厂

以下暂不做分录借：原材料乙材料54000借：材料成本差异乙材料

6000贷：材料采购乙材料5.2日签发现金支票一张，从银行提取现金

1,000元。借：库存现金贷：银行存款借：管理费用贷：银行存款借：制

造费用

运输费一车间

1000600362

6.2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600

元。

72日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362

元。

贷：银行存款借：管理费用贷：银行存款

车船使用税

183

362183

82日以银行存款支付地税局车船使用税183元。

93日购入南方中发集团股票50,000股，每股8元，交易手续费

2,550元，以银行转账方式支付，准备长期持有，此次投资占中发集团股

份的3%，不具有重大影响，本公司采用成本法核算。借：长期股权投资

贷：银行存款

南方中发股票

402550

402550

103日一车间生产A产品领用甲材料30,000公斤，一车间一般耗费

甲材料80公斤，乙材料50公斤；机修车间领用乙材料40公斤；行政管

理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。根据每一种材料的用途填写

领料单。(此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录)。

113日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金

400,000.00元及利息60,000.00元，款项存入银行，[该债券的票面利率

5%，期限是3年，前两年的利息40,000.00已计入“持有至到期投资——

沈阳电厂(应计利息)”借：银行存款

460000213.751800

4000004000020000213.751800

贷：持有至到期投资沈阳电厂（成本）贷：持有至到期投资沈阳电厂

（应计利息）贷：投资收益借：管理费用贷：库存现金借：其它应收款贷：

银行存款

办公费刘强

124日公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元，以现金支付：

134日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元，开出现金支票一张予

以支付。

144日二车间生产B产品领用乙材料20,000公斤，二车间一般耗费

甲材料60公斤，乙材料30公斤；机修车间领用甲材料50公斤；行政管

理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。根据每一种材料的用途填写

领料单.(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。

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