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国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务及网考题库答案

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形考任务1

一、单选题（10道，共40分）

1.以下选项中，属于纳税人的有O

正确答案：居民企业

2.税收筹划是在纳税人O对相关事项的安排和规划

正确答案：纳税义务发生之前

3.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

正确答案：定额税率

4.税收三性是指O

正确答案：无偿性、固定性、强制性

5.税收筹划的主体是O

正确答案：纳税人

6.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是O

正确答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联

系的非居民企业减按O的所得税税率征收企业所得税

正确答案：10%

8.下列说法不正确的是O

正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

9.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

正确答案：子公司

10.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是

（）

正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税

所得额

二、多选题（5道，共30分）

11.纳税人进行税收筹划活动O

正确答案：充分利用国家的税收法规、优惠政策

正确答案：调整战略方向

正确答案：调整生产经营各个环节

正确答案：调整布局投资结构和运行模式

《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则

12.O

正确答案：分层次处罚

正确答案：对自然人逃避缴纳税款并处罚金

正确答案：对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

正确答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

13.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为O三类

正确答案：公司制企业

正确答案：合伙企业

正确答案：个人独资企业

14.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

正确答案：登记注册地标准

正确答案：实际管理机构地标准

15.由于税收待遇的差别，以下O承担全面纳税义务

正确答案：母公司

正确答案：总公司

正确答案：子公司

三、判断题（10道，共30分）

16.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

正确答案：错

17.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他

处罚

正确答案：错

18.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳

税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

正确答案：错

19.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向

居住国应缴纳税额的部分

正确答案：错

20.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立

法精神

正确答案：错

21.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。O

正确答案：对

22.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（）

正确答案：错

23.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。O

正确答案：错

24.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得

税。（）

正确答案：错

25.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公

司所负担的是分公司所在地的较