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企业内部控制流程-销售

企业内部控制流程——销售

4．1销售与授权审批控制

4．1．1销售业务审批流程

1．销售业务审批流程与风险控制图

销售业务审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工

与审批权限划分业务风险总经理营销总监财务部销售部客户开始1

与客户进行谈判权，从而导致资产损失、舞弊和法律诉讼权限内权

限外审批审批审核2协商并拟定销售合同草案3签订正式的销售合

同(协议)如果销售行为违反了国家的法律、法规，可能导致企业遭

受外部处罚、经济损失和信誉损失，或因销售政策和信用政策管理

不规范、不科学导致资产损失或资产运营效率低下结束结算销售款

项审批5编制“销售发票通知单”6通知发货部门组织发货D2向

发货部门下达销售通知单审批4编制销售计划提出合作意向判D1

协商段阶

如果合同的签订未经正确授

开具销售发票

收货并付款

2．销售业务审批流程控制表

销售业务审批流程控制控制事项详细描述及说明1．在销售合同

签订之前，销售员应就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体

事项与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面

记录2．销售部与客户协商后，拟定《销售合同草案》，提交给营销

总监和总经理审批，营销总监和总经理依照企业规定的不同合同金额

审批权限进行审批，营销总监/总经理应当对《销D1售合同草案》中

提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查并建立客户

信息阶段控制档案。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的

意见3．销售合同草案经审批同意后，销售部经理应与客户签订正式

《销售合同》。签订合同应当符合《中华人民共和国合同法》的规定

4．销售部应当按照经批准的《销售合同》编制销售计划5．销售部向

发货部门下达销售通知单，同时编制“销售发票通知单”，并经营销

总监审批后下达给财务部D26．发货部门应当对销售发货单据进行审

核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时

间、发货方式、接货地点组织发货，并建立货物出库、发运等环节的

岗位责任制，确保货物的安全发运?销售业务授权制度相关规参照

范规范文件资料责任部门及责任人?企业内部控制应用指引?《销

售合同》?销售部、财务部?总经理、营销总监、销售部经理、销售

员?中华人民共和国合同法应建?销售业务审核批准制度规范?销售

合同协议审批制度

4．1．2销售定价业务流程

1．销售定价业务流程与风险控制图

销售定价业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工

与审批权限划分业务风险总经理财务部销售部经理销售员开始相

关部门段阶

如果未经市场调研即确定了目标价格，可能导致企业制定的价格

不合理或没有竞争力，从而导致销售利润降低或销售量减少3未通

过2确定目标价格审核

进行市场调研1拟定目标价格提供信息D1

进行成本测算4通过如果销售定价过程不规范，或销售价格不符

合企业的相关规定，可能无法满足客户和市场的需求或因销售定价未

经适当的审核审批而导致大量产品滞销、企业资产损失以及资产运营

效率低下确定顾客心理价位5审批审核审核初步定价确定销售价

格D2综合考虑定价因素提供信息研究竞争对手销售定价提供信息

结束

2．销售定价业务流程控制表

销售定价业务流程控制控制事项详细描述及说明1．销售员在市

场调研和研究了生产部、技术部等其他相关部门提供的信息基础上，

依据销售定价控制制度拟定销售目标价格阶段控制D2D12．经销

售部经理审核后，确定销售目标价格，交财务部审核3．财务部对销

售价格进行成本测算，若成本测算未通过企业要求，则需要销售部重

新确定目标价格4．销售员对企业竞争对手的销售定价进行研究，包