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习题五答案P137
变动:(1)在资料2中,将利润分配“”账户借方余额改为贷方余额。
(2)将资料4中对12月份利润的计算、结转和分配业务,改为对本年利润的计算、结转
和分配。
3.(1)借:银行存款58500
贷:主营业务收入50000
应交税费—应交增值税8500
(2)借:主营业务成本35000
贷:库存商品35000
(3)借:销售费用500
贷:库存现金500
(4)借:管理费用300
贷:银行存款300
(5)借:财务费用2200
贷:银行存款2200
(6)借:营业外支出500
贷:银行存款500
(7)借:其他应付款300
贷:营业外收入300
4.
(1-1)借:主营业务收入550000
其他业务收入6000
营业外收入4300
贷:本年利润560300
(1-2)借:本年利润448500
贷:主营业务成本410000
其他业务成本3500
销售费用25500
管理费用3300
财务费用4200
营业外支出2000
(2-1)计算本年应交所得税
本利润总额=560300-448500=111800
应交所得税=111800×25%=27950(元)
借:所得税费用27950
贷:应交税费——应交所得税27950
(2-2)将所得税费用转入本年利润“”账户,计算出本年净利润
借:本年利润27950
贷:所得税费用27950
本年净利润=111800—27950=83850
(3)将本年利润净额转入利润分配“”账户。
借:本年利润83850
贷:利润分配83850
(4)提取盈余公积:
83850×10%=8385(元)
借:利润分配8385
贷:盈余公积8385
(5)提任意盈余公积:
83850×15%=12577.5(元)
借:利润分配12577.5
贷:盈余公积12577.5
(6)应付投资者利润:
83850×10%=8385(元)
借:利润分配8385
贷:应付股利8385
一.12月份发生以下收支经济业务:
1.出售产品一批,售价50000元,按17%税率计算增值税。货款收到,存入银行。
借:银行存款58500
贷:主营业务收入50000
贷:应交税金--增值税(销项税额)8500
2.按出售产品的实际销售成本35000元转账。
借:主营业务成本35000
贷:产成品(或库存商品)35000
3.以库存现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500元。
借:销售费用500
贷:现金500
4.以银行存款支付厂部办公费300元。
借:管理费用--办公费300
贷:银行存款300
5.以银行存款支付银行借款利息2200元。
借:财务费用2200
贷:银行存款2200
6.以银行存款支付违约罚金500元。
借:营业外支出500
贷:银行存款500
7.没收xx公司逾期未还包装物的押金300元。
借:其他应付款-xx公司押金300
贷:营业外收入300
二.计算、结转和分配利润。
1.根据上题资料将12月份各损益帐户余额转
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