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习题五答案P137
变动：（1）在资料2中，将利润分配“”账户借方余额改为贷方余额。
（2）将资料4中对12月份利润的计算、结转和分配业务，改为对本年利润的计算、结转
和分配。
3.（1）借：银行存款58500
贷：主营业务收入50000
应交税费—应交增值税8500
（2）借：主营业务成本35000
贷：库存商品35000
（3）借：销售费用500
贷：库存现金500
（4）借：管理费用300
贷：银行存款300
（5）借：财务费用2200
贷：银行存款2200
（6）借：营业外支出500
贷：银行存款500
（7）借：其他应付款300
贷：营业外收入300
4.
（1-1）借：主营业务收入550000
其他业务收入6000
营业外收入4300
贷：本年利润560300
（1-2）借：本年利润448500
贷：主营业务成本410000
其他业务成本3500
销售费用25500
管理费用3300
财务费用4200
营业外支出2000
（2-1）计算本年应交所得税
本利润总额=560300-448500=111800
应交所得税=111800×25%=27950(元)
借：所得税费用27950
贷：应交税费——应交所得税27950
（2-2）将所得税费用转入本年利润“”账户，计算出本年净利润
借：本年利润27950
贷：所得税费用27950
本年净利润=111800—27950=83850
（3）将本年利润净额转入利润分配“”账户。
借：本年利润83850
贷：利润分配83850
（4）提取盈余公积：
83850×10%=8385(元)
借：利润分配8385
贷：盈余公积8385
（5）提任意盈余公积：
83850×15%=12577.5(元)
借：利润分配12577.5
贷：盈余公积12577.5
（6）应付投资者利润：
83850×10%=8385（元）
借：利润分配8385
贷：应付股利8385
一.12月份发生以下收支经济业务：
1.出售产品一批，售价50000元，按17%税率计算增值税。货款收到，存入银行。
借：银行存款58500
贷：主营业务收入50000
贷：应交税金--增值税（销项税额）8500
2.按出售产品的实际销售成本35000元转账。
借：主营业务成本35000
贷：产成品（或库存商品）35000
3.以库存现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500元。
借：销售费用500
贷：现金500
4.以银行存款支付厂部办公费300元。
借：管理费用--办公费300
贷：银行存款300
5.以银行存款支付银行借款利息2200元。
借：财务费用2200
贷：银行存款2200
6.以银行存款支付违约罚金500元。
借：营业外支出500
贷：银行存款500
7.没收xx公司逾期未还包装物的押金300元。
借：其他应付款－xx公司押金300
贷：营业外收入300
二.计算、结转和分配利润。
1.根据上题资料将12月份各损益帐户余额转
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