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第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核
【高频考点】纳税申报（全面更新）
·纳税申报方式分为申报和上门申报
纳税申报表及其附列资料→必报资料
√《附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）→按规定可从取得的全部价
款和价外费用中扣除价款的填报
√《附列资料（四）》（税额抵减情况表）；
√《附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）；
√《本期抵扣进项税额结构》；
√《减免税申报》；
√《营改增税负分析》。
·纳税申报其他资料→报备要求由、、直辖市和单列市国家税务局确定
√符合抵扣条件且在本期申报抵扣的完税凭证及其，合同、付款证明和单位
的或者
√销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关
规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其
·跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、出租
与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在管机关
预缴时,需填写《预缴表》。
向主管机关申报纳税时,在当期应纳税额中抵减预缴时，应同送
《预缴表》，并以完税凭证作为合法有效凭证。
纳税信用A级和纳税信用B级的一般分别自2016年3月1日和2016年5月1日起，取
得销售方使用新系统开具的，可以不再进行扫描认证，登录本省查询平台，
査询、选择用于申报抵扣或者出口退税的信息，未査询到对应信息的，仍可进行扫
描认证。
·2016年5月1日新纳入营改增试点的一般，2016年5月至7月期间不需进行
认证，登录本省查询平台，査询、选择用于申报抵扣或者出口退税的信
息，未査询到对应信息的，可进行扫描认证。
2016年8月起按照纳税信用级别分别适用认证的有关规定。
特定不使用网络报税，需携带设备和相关资料到进行报税。
应在纳税申报期内完成报税。
【高频考点】进项税额
（1）抵扣凭证
抵扣凭证种类出具方进项税金额
销售方或通过注明的税额
货物业
销售方或通过注明的税额
（截止2016年6月30日）
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