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计算机财务管理——第六章流动资金管理模型设计第六章流动资金管理模型设计流动资金管理模型概述应收帐款赊销策略分析模型的设计最佳现金持有量决策模型的设计经济订货批量决策模型的设计学习目的与要求学完本章，应：掌握应收账款赊销策略分析模型的设计掌握利用自定义函数建立流动资金管理模型理解存在数量折扣情况下经济订货批量决策的基本思路第六章流动资金管理模型设计流动资金管理模型概述应收帐款赊销策略分析模型的设计最佳现金持有量决策模型的设计经济订货批量决策模型的设计第一节流动资金管理模型概述流动资金管理模型建立的意义“莱瑞·吉特曼和查尔斯·马克斯维尔两位学者曾经对美国一千家大型企业的财务经理们的工作时间安排进行过调查，发现他们营运资金管理上花费的时间几乎占总工作时间的三分之一。”流动资金管理模型的主要功能第二节应收帐款赊销策略分析模型的设计应收帐款的赊销策略与增量分析应收帐款的赊销策略（信用政策）增量分析△销售利润△机会成本△坏账损失△管理成本（收账成本）△现金折扣成本△税前净收益应收帐款赊销策略分析模型设计实例第六章流动资金管理模型设计流动资金管理模型概述应收帐款赊销策略分析模型的设计最佳现金持有量决策模型的设计最优订货批量决策模型的设计第三节最佳现金持有量决策模型的设计确定最佳现金持有量的理论方法成本分析模型1）机会成本2）管理成本3）短缺成本存货模式（鲍曼模型）最佳现金持有量=（2*年现金需求量*现金转换成本/有价证券收益率）^0.5随机模式第三节最佳现金持有量决策模型的设计（二）最佳现金持有量模型的设计成本分析模式：财务管理分析图存货模式和随机模式：自定义函数新工具——宏记录器【工具】-【宏】-【录制新宏】第六章流动资金管理模型设计流动资金管理模型概述应收帐款赊销策略分析模型的设计最佳现金持有量决策模型的设计最优订货批量决策模型的设计第四节最优订货批量决策模型的设计（一）经济订货批量的基本原理基本模型经济订货批量=（2*年需求量*每次订货费用/单位存货的储存成本）^0.5存货陆续供应和使用条件下的经济订货批量经济订货批量=（2*年需求量*每次订货费用/单位存货的储存成本）^0.5*(平均每日送货量/（平均每日送货量-平均每日消耗量）^0.5订货提前期和保险储备量存在数量折扣条件下的经济订货批量第四节最优订货批量决策模型的设计（二）最优订货批量模型设计基本的经济订货批量模型（自定义函数）存货陆续供应和使用情况下的经济订货批量模型（自定义函数）有数量折扣情况下的经济订货批量模型存在数量折扣条件下经济订货批量分析步骤计算不同价格折扣下的经济订货批量并判断其有效性计算有效的经济订货批量下的总存货费用同时计算不同折扣起点批量下的总存货费用，并找出最低点比较此点与需求量的关系，若小于需求量，则该点就是最优解，否则，需求量为最优解第六章流动资金管理模型设计流动资金管理模型概述应收帐款赊销策略分析模型的设计最佳现金持有量决策模型的设计最优订货批量决策模型的设计回顾与预告本章学习目标掌握应收账款赊销策略分析模型的设计掌握自定义函数的建立理解存在数量折扣情况下经济订货批量决策的基本思路下章内容预告筹资决策模型设计**王秀华博士、讲师、中国注册会计师青岛农业大学学习目标掌握应收账款赊销策略分析模型的设计掌握自定义函数的建立理解存在数量折扣情况下经济订货批量决策的基本思路学习目标掌握应收账款赊销策略分析模型的设计掌握自定义函数的建立理解存在数量折扣情况下经济订货批量决策的基本思路