课件-国外贷援款项目审计思路与方法南案例.pdfVIP

[案例资料一]

瞒天过海挪用世行转贷

第一部分案例概况介绍

一、项目基本情况

1.背景

世界银行A项目，项目目标是通过节能技术改造，

提高中型工业企业的能源效率，降低其能源消耗，减

少温室气体排放和对气候变化的影响。按照部与世界银

行签订的协定，由世界银行向国内某银行提供1亿

，并要求国内某银行配套至少同等规模的自有，合

并将转贷给耗能企业，用于节能减排改造项目建设。

能耗企业获批后，需在银行设立账户，用

于支付节能改造项目。

2.节能改造项目基本情况

2009年，某钢铁向国内某银行申请1350

万和1亿元，用于该公司实施某节能改造锅炉项

目。项目概算合计28613万元，其中：利用世行

1350万（汇率1=6.83元），国内银行

10000万元，企业自筹9393万元。截至审计日（2010年

10月），该项目已基本完工并进入试运行。

二、审计目标和审计重点事项

审计组通过了解和分析，该项目金额（19220万

元）达到项目概算（28613万元）的67%[（1350万

*6.83万元）/28613万元]，审计组决定将的

使用的合规性作为审计的重点事项，审计目标是发现和

转贷使用管理过程中存在的问题，促进转贷合理使

用，保障项目目标顺利实现。

思考题1.结合你的审计经验，谈谈使用中可

能会存在哪些问题？

第二部分审计过程

财务与业务资料比对，发现疑点

审计组首先到达某银行，查看M钢铁公司在该银行开设

的账户的使用情况。根据银行提供的对账

单，审计人员编制了收支检查，并分析了贷

款的主要支出方向：截至2010年9月