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[案例资料一]
瞒天过海挪用世行转贷
第一部分案例概况介绍
一、项目基本情况
1.背景
世界银行A项目,项目目标是通过节能技术改造,
提高中型工业企业的能源效率,降低其能源消耗,减
少温室气体排放和对气候变化的影响。按照部与世界银
行签订的协定,由世界银行向国内某银行提供1亿
,并要求国内某银行配套至少同等规模的自有,合
并将转贷给耗能企业,用于节能减排改造项目建设。
能耗企业获批后,需在银行设立账户,用
于支付节能改造项目。
2.节能改造项目基本情况
2009年,某钢铁向国内某银行申请1350
万和1亿元,用于该公司实施某节能改造锅炉项
目。项目概算合计28613万元,其中:利用世行
1350万(汇率1=6.83元),国内银行
10000万元,企业自筹9393万元。截至审计日(2010年
10月),该项目已基本完工并进入试运行。
二、审计目标和审计重点事项
审计组通过了解和分析,该项目金额(19220万
元)达到项目概算(28613万元)的67%[(1350万
*6.83万元)/28613万元],审计组决定将的
使用的合规性作为审计的重点事项,审计目标是发现和
转贷使用管理过程中存在的问题,促进转贷合理使
用,保障项目目标顺利实现。
思考题1.结合你的审计经验,谈谈使用中可
能会存在哪些问题?
第二部分审计过程
财务与业务资料比对,发现疑点
审计组首先到达某银行,查看M钢铁公司在该银行开设
的账户的使用情况。根据银行提供的对账
单,审计人员编制了收支检查,并分析了贷
款的主要支出方向:截至2010年9月
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