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虚开增值税专用发票及防治对策

1.引言

1.1虚开增值税专用发票及防治对策

虚开增值税专用发票是指利用各种手段，虚构或变造企业的实际

销售、采购、服务等交易事项，违法制造并使用专用发票，以获得返

还、退税、抵扣、转让等税收利益的行为。虚开增值税专用发票的出

现给国家财政造成了严重的损失，破坏了税收秩序，扰乱了市场秩序，

影响了社会和谐发展。

为了有效防治虚开增值税专用发票，需要建立健全的防治机制，

强化监管和惩处措施。防治虚开增值税专用发票的对策可以从多个方

面入手，包括加强税收征管，提升税收征管水平，完善发票管理制度，

加强对纳税人的监督检查，加大违法行为打击力度等。

虚开增值税专用发票的治理仍需持续加强，建立健全的防治机制

是关键。只有加强监管措施，严肃查处违法行为，才能有效遏制虚开

增值税专用发票的现象，维护税收秩序，保障国家财政稳定发展。是

当前税收领域工作的重中之重，相关部门应当加大力度，持续改进完

善相关措施，确保税收的安全稳定。

2.正文

2.1虚开增值税专用发票的特点

虚开增值税专用发票的特点主要包括以下几点：虚开增值税专用

发票往往是指企业为非法获利而开具的、与真实交易无关的发票。这

些发票往往是由于企业为了逃避缴纳税款而故意开具，或者是为了获

取税收返还或者其他补贴而虚假开具的。

虚开增值税专用发票往往是通过伪造、变造、盗用他人身份信息

等手段获取的。虚开发票的制作过程涉及到了一系列违法犯罪行为，

包括伪造印章、仿冒公司名义、虚构交易信息等。

虚开增值税专用发票通常是通过各种渠道进行流通和使用的，包

括经营者之间的虚假交易、虚构的购销合同等方式来进行的。这些发

票在一定程度上形成了一种黑色产业链条，造成了严重的税收漏洞和

损失。

虚开增值税专用发票的特点就是逃避税收、利用虚假信息获取利

益、形成一定的黑色产业链条等，严重损害了国家税收利益和社会经

济秩序。对于这种行为，必须采取有效的防治措施来遏制和惩治。

2.2虚开增值税专用发票的危害

1.经济损失：虚开增值税专用发票导致企业与国家发生税款对冲，

使得国家无法获得真实的税收，从而导致国家财政收入减少。虚开增

值税专用发票也会影响企业的经济利益，造成企业资金链出现问题。

2.扭曲市场秩序：虚开增值税专用发票使得不法企业可以获得不

正当竞争优势，扭曲市场竞争秩序，影响正常市场经济秩序的形成和

发展。

3.影响信用体系：虚开增值税专用发票破坏了企业的信誉，一旦

被查处虚开专用发票的企业将受到行政处罚并受到社会舆论的谴责，

严重影响企业的信用体系，甚至将面临破产。

4.增加税务管理成本：虚开增值税专用发票的存在给税务管理带

来极大的困难，增加了税务机关的审查力度和成本，极大地影响了税

务管理的效率。

2.3虚开增值税专用发票的常见手段

1.假冒伪造：虚开者通过伪造或者盗窃正规企业的真实信息，制作

虚假的增值税专用发票来骗取税款。

2.重复开具：

2.4防治虚开增值税专用发票的对策

一、加强税收政策法规建设。应加强对虚开增值税专用发票的法

律监管，提高违法虚开专用发票的成本，增加打击力度，建立完善的

制度和法规，规范税收管理，防止虚开专用发票的滋生。

二、完善风险防范机制。应建立健全的企业信用信息管理制度，

对纳税人进行风险评估和分类管控，及时发现问题企业，并对问题企

业进行风险预警和监控，加大对高风险企业的监管力度。

三、加强税收执法监管。税务部门应加大对虚开增值税专用发票

的检查力度，完善税收执法机构和执法人员的配备，提高税务执法水

平，严格打击虚开专用发票行为，确保税收的合法性和公平性。

四、加强信息技术支持。应利用信息技术手段，建立虚开专用发

票信息共享平台，实现信息的全面共享和互联互通，加强税务部门对

虚开专用发票的监测和预警，及时发现和打击虚开行为。

五、加强宣传教育。应加强对纳税人的宣传教育，增强纳税人的

税收自律意识和法律意识，提高纳税人识别虚开专用发票的能力，推

动全社会形成抵制虚开专用发票的氛围。通过以上对策的综合实施，

才能有效防治虚开增值税专用发票的行为。

2.5加强监管与惩处措施

加强监管与惩处措施是防治虚开增值税专用发票的重要环节。应

该建立完善的监管机制，包括加强对税务机关的监督