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事业单位差旅费管理存在的问题及对策

差旅费是事业单位一项经常性支出项目，是事业单位公务人

员因办理公务出差而产生的交通费、住宿费等各项费用。由于差

旅费相对于因公出国经费、公务接待费、公务用车运行经费而言，

大众关注度较小，单位领导的重视不够，在管理监督上往往被忽

视，造成差旅费管理漏洞日益显现，违规支出存出不穷，必须引

起高度重视。

一、事业单位差旅费管理存在的问题

（一）差旅费制度不健全

2013年12月31日财政部版发了《中央和国家机关差旅费管

理办法》，各地方财政和单位参照制定了相应的制度和实施细则，

规范了差旅费报销流程和标准,并严格监督问责。虽然大部分事

业单位都制定了差旅费管理制度，但相关制度不够细化，特殊事

项的处理不够明确，使得执行环节中过于随意、监督机制滞后。

（二）差旅费制度执行不到位

1.事前未履行报批程序。现行的差旅费制度要求出差前必

须履行审批程序，实际过程中很多出差事前都不履行审批程序，

而是出差后来补批，出差地点、住宿天数、同行人数根据自己的

需要来填写。

2.公务卡结算执行不到位。按制度规定出差必须用公务卡

结算，实际工作中仍有少量工作人员为规避监管以各种理由不用

公务卡结算。

3.单位领导审批随意，财务审核人员把关不严。部分事业单

位工作人员超范围、超标准列支的差旅费，单位领导在财务人员

未审核情况下就审批通过；事业单位财务人员对于不合规的差旅

费报销审核把关不严，怕得罪人，老好人现象严重，使得单位制

订的制度形同虚设。

（三）差旅费报销违规现象频发

1.购买城市间交通费不规范。城市间交通费包括飞机票、火

车票等。现在交通费票务可通过网络购买，看似程序简单方便，

实则存在一系列的问题，例如，飞机票捆绑各类名目的高价商业

保险、只提供网站发票而非交通发票、行程单和实际扣款金额不

一致、高额的改退签费用等。

2,虚开住宿费发票。虚开住宿费发票在差旅费管理中普遍存

在，有的事业单位职工钻住宿费标准的空子，实际住宿费未达到

标准的，将伙食费、宾馆自费用品、参观考察费打入住宿发票，

定格开具住宿发票。

4.不按规定报销差旅补贴。差旅补贴包含因公出差的伙食

补助费用和市内交通费，该项补助实行包干制，伙食补助每天100

元、市内交通费每天80元，按出差实际天数计算。但在日常差旅

报销中仍然存在很多问题：一些职工带车仍然领取交通补贴；通

过增加出差天数和人数多领差旅补贴；对方安排食宿仍然领取出

差伙食补助费；接待单位安排就餐的未向接待单位缴纳伙食补助

费，回单位报销时仍然全额领取伙食补助，造成双重报销。

4,私费公报现象屡禁不止。部分事业单位职工利用出差机会

在当地游山玩水，通过提前出差或延迟返回的方式变向报销住宿

费和出差补助，以满足私费公报；赴外地参加培训会议产生的差

旅费，有的职工通过篡改培训和会议通知中的住宿标准、培训会

议天数、起止日期来满足自己的报销。

二、规范事业单位差旅费管理的对策

（一）完善差旅费制度建设

事业单位应当全面贯彻执行《中央和国家机关差旅费管理办

法》，各单位的差旅费管理制度应根据单位自身情况制定，制度

既要保障差旅费支出的合法合规也要便于执行。明确差旅事项事

前报批；事后费用报销报销流程；明确开支范围、标准及所涉及

的单据；明确审核审批权限；明确公务卡结算；明确事后的监督

检查和责任。

（二）加强差旅费制度执行力度

1.强化差旅事项事前审批。由经办人在出差前填写出差申请

单，履行报批程序。审批内容包括；出差事由、出差起止日期、

出差人员、出差目的地、经费预算、交通工具。回来报销差旅费

用时，出差申请单做为报销原始单据粘贴附后。

2.推进强制实行公务卡结算。公务卡是事业单位工作人员

公务支出的主要方式，在事业单位财务管理中发挥很大的作用。

相应的支出可在公务卡报销系统内搜索到，支出公开透明，有迹

可循，在很大程度上使用公务卡结算制度能够制约公款私用的行

为。在没有使用公务卡结算差旅费时，需要做出合理的说明。

3.加强制度的学习宣传工作。事业单位全体职工对单位制定

的差旅费管理制度要加强学习；单位领导要带头廉洁自律，以身

作责；财务人员要按制度严格把关，控制违规风险。要加大对差

旅费违规报销案例的学习，剖析违规事项的事实和根源，吸取教