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形考任务1
一、单选题（共10题）。
1
试题
正确
得分1.00/1.00分
标记试题
试题正文
下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
选择一项：
A.
增值税暂行条例
B.
税收征收管理法
C.
税收行政和复议规则
D.
税务行政处罚实施办法
反馈
解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律
规范的总称。D三项属于税收程序法，是规定国家征税权行使程序和
纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
正确答案是：增值税暂行条例
2
试题
错误
得分0.00/1.00分
标记试题
试题正文
某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪
税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管
税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货
物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退
税率为13%。该企业4月应退的增值税为（）万元。
选择一项：
A.
119.6
B.
920
C.
1.4
D.
118.2
反馈
解析：根据“免、抵、退”的计算方法：1．当期应纳税额的计算：当
期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退
税不得免征和抵扣税额)其中，（1）免抵退税不得免征和抵扣税额
=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物
退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（2）免抵退税不得免
征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口
货物退税率)2．免抵退税的计算：当期免抵退税额=出口货物离岸
价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额其
中，（1）出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准（2）当
期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
（3）免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进
口料件3．当期应退税额和免抵税额的计算：（1）如当期期末留
抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期期末留抵税额当
期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）如当期期末留抵
税额当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期免抵退税额当期
免抵税额=0本题中：（原）当期不得免征和抵扣税额
=920×(13%-13%)=0（万元）；当期应纳增值税
=150×13%-(137.7-0)=-118.2（万元）；当期免抵退税额
=920×13%=119.6（万元）；因为118.2＜119.6当期应退税额=118.2
（万元）当期免抵税额=119.6-118.2=1.4（万元）
正确答案是：118.2
3
试题
正确
得分1.00/1.00分
标记
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