企业现金流管理的重要性和现金流的管理对策的分析.pdfVIP

156394企业研究论文

企业现金流管理的重要性和现金流的管

理对策的分析

做好企业现金流的管理，并根据其结构，能够准确的分析企

业的资金收支，从而通过企业现金流的信息，为企业的一些重要决

策提供帮助，同时也能够提高企业的资金使用效率。本文简单阐述

了现金流管理在企业中的重要性，并结合目前企业当中对现金流管

理经常所出现的问题进行分析，并为加强现金流的管理而提出相应

的对策。

一、企业现金流管理的重要性

企业现金流是衡量一个企业是否处于正常运作的一个重要标

准。所谓的现金流，就是企业在一定的时间里，通过企业的各种经

济活动，既表现有现金的流入又表现有现金的流出，并对其进行合

理有效的管理，从而确保企业资金的高效利用。企业现金流管理的

重要性体现在以下三个方面。

（一）有助于企业的决策

在财务管理的核算过程中，企业的利润都是按照权责发生制原

则进行计量，因而能够及时准确的反应出企业的盈亏状况，但也并

不是所有的利润都是以现金流入的形式来供企业支配使用。现金流

的核算则是按照收付实现制的原则进行计量，同步与企业的实际资

金运动情况，因而更能够真实反映出企业当时的实际支付、偿债能

力，以及现金的周转情况，做好对企业现金流的管理，能够准确的

掌握企业在某个时点上可以支配的资金多少，从而对于企业做出的

一些重大决策的可行性起着至关重要的作用。

（二）提高企业竞争力

企业现金流可以形象的比喻成企业的“血液”，贯穿于企业整

个经营活动，因而对于企业现金流的管理与监控非常的重要，既是

对企业的现金流入、流出的控制，也是对企业经营过程中所有经营

活动的一个监督，在加强企业经营管理的同时，还能提高企业防范

财务风险的能力，做好企业的现金管理，提高企业的资金使用效率，

不断提高企业的竞争实力。

（三）体现企业的经营实力

企业现金流直接影响着企业的持续发展与兴衰，只有加强企业

的现金流动性，才能够提升企业的竞争实力，如果企业面临着长期

的亏损而无法以现有的收入抵企业的支出，或者是遇到资不抵债，

到期之后无法偿还债务时，企业就有可能面临着生存危机。因此，

企业的现金流在经营活动中体现的越大越频繁，说明企业的竞争能

力就越强，而且还可以根据对企业现金流的结构分析，从而更好的

规划企业的发展，对于企业的持续发展非常有帮助。

二、目前企业财务中现金流管理所面临的问题

（一）管理观念落后，现金管理认识不足

对于企业现金流的认识不足主要体现在，很多的企业只是单纯

的完成企业的现金流量表的编制，而忽略了对其信息的分析，并没

有利用对企业现金流的分析来反馈出企业的信息，如从资金的使用、

筹集来观察出目前市场动态，既没有做到事前的预测，也缺乏事中

的控制，只是停留在单纯的分析层面。也有的企业只注重于企业利

润的分析与考核，对于企业现金流缺乏一定的认识与关注。如我国

的中国石化企业在其财务管理过程中，管理层只注重企业的利润增

长，单纯的认为企业利润的增长企业现金流也会增加，而企业现金

流的安全性以及流动性却没有得到重视，对于企业的决策投资都会

有一定的影响。

（二）缺乏完善的现金管理制度

由于对企业现金流缺乏重视，因而财务具体的管理过程中，其

核算制度也相对单一化。特别是对企业现金流的预算制度的编制，

不完善、不科学，在编制过程中并没有与企业的发展规划相结合。

也有的企业所建立的现金预算制度经常进行修改，从而导致资金使

用混乱，对于现的管理没有起到一定的控制与监督作用。如某企业

中财务部门的管理人员与企业其他部门未能做到有效及时的沟通，

从而对于企业内资金的流向动态不能够及时掌握，对于现金的预算

指标、考核也缺乏一定的合理性，而且在具体的实施过程中，对于

每个月的现金流量的分析不够深入，在一定程度上对现金预算管理

造成了很大的影响，从而影响到企业的整个现金管理。

（三）对闲置、投资资金管理不当

在很多的企业管理层看来，认为企业的现金越多越好，从而造

成了企业大量现金的闲置，不去参与到企业的经营活动中来；也有

的企业会存在对资金的使用缺少合理